ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВА

Електронний посібник

Головна

Анотація

Теоретичні відомості

Тести

Практичні роботи

Глосарій

Список використаних джерел

Укладачі

ПРАКТИЧНА РОБОТА 9.

ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Мета: Набути практичних навичок у визначенні показників оцінки фінансового стану підприємства

Навчально-методичне забезпечення:

1. Інструкційна картка

2. Бланки фінансової звітності.

Підготовка до роботи: повторення теоретичного матеріалу з, питань:

1. Необхідність і значення оцінки фінансового стану підприємства

2. Показники оцінки майнового стану підприємства

3. Оцінка ліквідності і платоспроможності підприємства

4. Оцінка фінансової стійкості підприємства

5. Показники оцінки рентабельності підприємства.

Завдання:

Провести аналіз фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності.

1. Показники оцінки майнового стану підприємства:

· сума господарських коштів, які є в розпорядженні підприємств;

· питома вага активної частини основних засобів;

· коефіцієнт зносу основних засобів;

· коефіцієнт оновлення основних засобів;

· коефіцієнт вибуття основних засобів.

2. Показники ліквідності та платоспроможності:

· величина власного капіталу;

· маневреність грошових коштів;

· коефіцієнт загальної ліквідності;

· коефіцієнт швидкої ліквідності;

· коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності).

3. Показники фінансової стійкості та стабільності підприємства:

· коефіцієнт автономії (незалежності);

· коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів;

· коефіцієнт концентрації власного капіталу.

4. Показники рентабельності підприємства:

· рентабельність продажу;

· рентабельність усього капіталу підприємства.

Баланс (звіт про фінансовий стан)

на __________________ 20__ р.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

тис. грн.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи Нематеріальні активи	1000
первісна вартість	1001
накопичена амортизація	1002
Незавершені капітальні інвестиції	1005
Основні засоби	1010
первісна вартість	1011	2964,9	2990,5
знос	1012	1766,2	1843
Інвестиційна нерухомість	1015
Довгострокові біологічні активи	1020
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030
інші фінансові інвестиції	1035
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040
Відстрочені податкові активи	1045
Інші необоротні активи	1090
Усього за розділом І	1095	1198,7	1147,5
ІІ. Оборотні активи Запаси	1100	2327,2	2783,1
Поточні біологічні активи	1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	99,7	62,6
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами	1130
з бюджетом	1135	24,9	86,4
у тому числі з податку на прибуток	1136
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	5,2	16,5
Поточні фінансові інвестиції	1160
Гроші та їх еквіваленти	1165	72,8	3,4
Витрати майбутніх періодів	1170
Інші оборотні активи	1190	43,6	2,4
Усього за розділом ІІ	1195	2573,4	2954,4
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200
Баланс	1300	3772,1	4101,9
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	412,3	412,3
Капітал у дооцінках	1405
Додатковий капітал	1410	2256,5	2352,1
Резервний капітал	1415
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	870,6	1285,7
Неоплачений капітал	1425
Вилучений капітал	1430
Усього за розділом І	1495	3539,4	4050,1
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання	1500
Довгострокові кредити банків	1510
Інші довгострокові зобов’язання	1515
Довгострокові забезпечення	1520
Цільове фінансування	1525
Усього за розділом ІІ	1595
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків	1600		6,7
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями	1610
товари, роботи, послуги	1615	133,3	0,5
розрахунки з бюджетом	1620	13,4	6,0
у тому числі з податку на прибуток	1621
розрахунками зі страхування	1625	21,1	6,0
розрахунками з оплати праці	1630	37,2	10,5
Поточні забезпечення	1660
Доходи майбутніх періодів	1665
Інші поточні зобов’язання	1690	27,7	22,1
Усього за розділом ІІІ	1695	232,7	51,8
IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700
Баланс	1900	3772,1	4101,9

Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід)

за __________________ 20__ р.

Форма № 2

Код за ДКУД

1801003

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

тис. грн.

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	4781,0	3731,9
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	(3905,0)	(3297,9)
Валовий: прибуток	2090	876,0	434,0
збиток	2095	( )	( )
Інші операційні доходи	2120	514,0	205,6
Адміністративні витрати	2130	(347,0)	(288,8)
Витрати на збут	2150	(13,0)	(6,5)
Інші операційні витрати	2180	(461,0)	(252,6)
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток	2190	569,0	91,7
збиток	2195	( )	( )
Дохід від участі в капіталі	2200
Інші фінансові доходи	2220
Інші доходи	2240		152,9
Фінансові витрати	2250	( )	( )
Втрати від участі в капіталі	2255	( )	( )
Інші витрати	2270	( )	(79,4)
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток	2290	569,0	165,2
збиток	2295
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	(154,0)	(158,5)
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305
Чистий фінансовий результат: прибуток	2350	415,0	6,7
збиток	2355	( )	( )

Примітки до річної фінансової звітності

ІІ. ОСНОВНІ ЗАСОБИ

тис. грн.

Групи основних засобів	Залишок на початок року		Надійшло за рік	Вибуло за рік		Нараховано амортизації за рік	Залишок на кінець року
	первісна вартість	знос		первісна вартість	первісна вартість		первісна вартість	знос
Земельні ділянки
Інвестиційна нерухомість
Капітальні витрати на поліпшення земель
Будинки, споруди та передавальні пристрої	2223	1234				38	2223	1272
Машини та обладнання	366	237	26	5	5	25	387	257
Транспортні засоби	222	181		5	2	19	217	198
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
Тварини
Багаторічні насадження
Інші основні засоби	70	30	18	3	3	9	85	36
Бібліотечні фонди
Малоцінні необоротні матеріальні активи	84	84	2	7	7	3	79	80
Тимчасові (нетитульні) споруди
Природні ресурси
Інвентарна тара
Предмети прокату
Інші необоротні матеріальні активи
Разом	2965	1766	46	20	17	94	2991	1843

* стовбці, які не містять інформацію, не відображені

Перевірка виконання завдання:

Проведемо аналіз фінансового стану підприємства на кінець звітного періоду за даними фінансової звітності :

1. Показники оцінки майнового стану підприємства.

1. Сума господарських коштів, які є в розпорядженні підприємств = Валюта балансу

На початок звітного періоду підсумок балансу становив 3772,1 тис. грн, на кінець року 4101,9 тис. грн. Отже, зростання цього показника свідчить про збільшення майнового потенціалу підприємства.

2. Питома вага активної частини основних засобів =

ˣ 100 % = = 0,202

3. Коефіцієнт зносу основних засобів =

= = 0,32

Основні засоби підприємства зношені лише на 32%, що свідчить про гналежний майновий стан підприємства.

4. Коефіцієнт оновлення основних засобів =

= = 0,015

Частка нових основних засобів складає 1,5 %, що вказує на недостатність оновлення основних засобів на підприємстві.

5. Коефіцієнт вибуття основних засобів =

= = 0,007

На підприємстві частка вибувших основних засобів становить 0,7%.

2. Показники ліквідності та платоспроможності:

1. Величина власного капіталу = Підсумок звіту про власний капітал

На початок звітного періоду цей показник становив 3539,4 тис. грн, на кінець звітного періоду – 4050,1 тис. грн. Збільшення цього показника в динаміці – позитивна тенденція.

2. Маневреність грошових коштів =

= = 8,39

3. Коефіцієнт загальної ліквідності =

= = 57

Для нормального функціонування підприємства цей показник має бути більшим за одиницю, отже, по нашому підприємству він більш ніж достатній.

4. Коефіцієнт швидкої ліквідності =

= = 3,26

Цей показник повинен бути більше 0,5, отже, грошових коштів і дебіторської заборгованості достатньо, щоб покрити поточні зобов'язання.

5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) =

= = 0,07

Цей показник є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства і показує, яку частину короткострокових зобов'язань можна за необхідності погасити негайно. Рекомендована нижня межа цього показника – 0,2.

Ми бачимо, що значення цього показника не відповідає нормі, тому підприємству слід збільшити обсяг високоліквідних активів.

3. Показники фінансової стійкості та стабільності підприємства:

1. Коефіцієнт автономії (незалежності) =

= = 0,99

Підприємство на 99 % фінансує свою діяльність за рахунок власних джерел, тобто має високий ступінь автономії.

2. Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів =

= = 0,01

Частка позикових коштів незначна.

3. Коефіцієнт концентрації власного капіталу =

= = 0,99

Коефіцієнт концентрації власного капіталу характеризує частку власності самого підприємства у загальній сумі коштів, інвестованих у його діяльність.

Що вищий цей коефіцієнт, то більш фінансове стійким і незалежним від кредиторів є підприємство.

4. Показники рентабельності підприємства:

1. Рентабельність продажу =

ˣ 100% = ˣ 100% = 18%

2. Рентабельність усього капіталу підприємства =

ˣ 100% = ˣ 100% = 10%

Після виконання завдань студент повинен знати:

– показники оцінки майнового стану підприємства;

– показники ліквідності і платоспроможності;

– показники фінансової стійкості;

– показники рентабельності;

Студент повинен вміти:

– аналізувати фінансову звітність підприємства;

– здійснити оцінку фінансового стану підприємства за основними показниками.

Попередня тема

На початок

Наступна тема