КВИТАНЦІЯ ГР 000000_____

КВИТАНЦІЯ ГР 000000_____

КВИТАНЦІЯ ГР 000000_____

БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ

Електронний підручник

Головна

Теоретичні відомості

Лабораторні та практичні роботи

Тести

Додатки

Список використаних джерел

Тема. Оформлення валютно-обмінних операцій в обмінних пунктах та касових операцій в іноземній валюті в уповноважених банках

Мета: закріпити теоретичні знання, набути практичних умінь та навиків з оформлення:

а) купівлі-продажу іноземної валюти фізичними особами в обмінному пункті;

б) конверсійних операцій;

в) касових операцій в іноземній валюті уповноваженим банком.

Література

1. Постанова Правління НБУ «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» від 03 березня 2015 року № 160

2. Коцовська Р.Р. Операції комерційних банків. – Львів : ЛБІ НБУ, 2001. – 516 с.

3. Васюренко О.В. Банківські операції. – К. : Товариство „Знання”, 2008. – 318 с.

4. Дзюблюк О.В. Банківські операції. – Тернопіль : Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 2009. – 696 с.

Актуалізація опорних знань:

1. Дайте визначення поняття “валютні цінності” та що до них відноситься.

2. На які групи поділяються іноземні валюти?

3. Назвіть банківські рахунки в іноземній валюті.

4. Який порядок відкриття та обслуговування поточних рахунків в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів?

5. Який порядок відкриття та обслуговування рахунків в іноземній валюті фізичних осіб?

6. Назвіть порядок реєстрації пунктів обміну валюти та етапи проведення обмінних операцій.

7. Який порядок купівлі-продажу іноземної валюти на українському міжбанківському валютному ринку?

8. Розкрийте зміст конверсійних валютних операцій.

Зміст завдань

1. Оформити купівлю-продаж іноземної валюти у фізичної особи в обмінному пункті банку.

В обмінний пункт ПАТ КБ „Поділля” 5.06. поточного року звернулися:

• Попик Валерій Григорович (румун), щоб продати 500 євро;

• Трач Микола Миколайович (українець), щоб купити 100 американських доларів;

Курс обміну банком станом на 5.06. поточного року встановлено 20,50 грн за 1 американський долар та 23,55 грн за 1 євро.

2. Оформити конверсійну операцію в обмінному пункті банку.

В обмінний пункт ПАТ КБ „Поділля” 5.06. поточного року звернулася Пузій Аліна Миколаївна, щоб обміняти 300 американських доларів на євро. Офіційний курс гривні станом на 5.06. поточного року становив:

UAH/USD – 20,50/1

UAH / EUR= 23,55/1.

3. Згідно з поданими документами юридичної особи ПАТ «Золота нива» оформити видачу готівкової іноземної валюти через валютну касу уповноваженого банку.

Начальнику _______________відділення ПАТ КБ «Поділля»

_____________________________

ПАТ «Золота нива»

Заява

Просимо видати з нашого поточного рахунка в іноземній валюті (євро) № 2600253741/280 суму готівки в розмірі 5000 (п’ять тисяч) євро на відрядження до Польщі.

5. 06 поточного року

Керівник (підпис)

Головний бухгалтер (підпис)

Надпись: Публічне акціонерне товариство
«ЗОЛОТА НИВА» Доручення

Видано касиру ПАТ «Золота нива» Чернезі Миколі Володимировичу на отримання в ПАТ КБ «Поділля» готівкової іноземної валюти (паспорт серія АА № 253678, виданий Немирівським РВ УМВС 25 грудня 1998 року)

Керівник (підпис)

Головний бухгалтер (підпис)

4. Оформити валютно-обмінні операції з фізичними особами-резидентами через валютну касу уповноваженого банку.

В валютну касу уповноваженого банку ПАТ КБ „Поділля” 5.06 поточного року звернулися:

1.1. Трач Микола Миколайович (українець), щоб продати 300 доларів США;

1.2. Ярославсьвий Володимир Сергійович (українець), щоб купити 100 доларів США.

Курс обміну банком доларів США станом на 5.06 поточного року становить 20,50 грн, євро – 23,55 грн.

5. На розподільчий рахунок підприємства зараховано валютну виручку в сумі 7500$. Частину виручки – 75% було продано на міжбанківському валютному ринку. Визначити суму гривневого еквівалента зарахованої виручки та суму проданої валюти, якщо курс НБУ – 21,16 грн, а курс МВР – 21,13 грн за 1$.

______________________________________________________________________________________________

6. Комерційний банк установив такий курс долара США: купівля – 20,74 грн., продаж – 21,92 грн. Скільки гривень можна одержати клієнту під час продажу 500 доларів США? Скільки доларів США можна купити клієнту на суму 3 тис.грн? Розрахуйте відносну маржу комерційного банку за таким рівнем курсів валют.

______________________________________________________________________________________________

Послідовність і методика виконання завдання 1

Під час здійснення валютно-обмінних операцій каси¬ром обмінного пункту оформляються бланки суворої звітності:

• довідка-сертифікат за формою № 377 – у двох примірниках;

• квитанція ф. №. 377-А – у двох примірниках. Перший примірник надається на підтвердження факту здійснення операції (резидентові – ф. № 377-А, нерезидентові – ф. № 377), другий – залишається в документах дня.

За умови використання при обмінних операціях сертифікованих комп'ютерних систем та ЕККА фізичним особам видаються такі ж документи, але роздруковані на комп'ютерах або ЕККА.

Під час продажу банком іноземної валюти із клієнтів стягується збір до Пенсійного фонду України, що становить 2% від суми гривневого еквівалента проданої іноземної валюти (оформляється квитанція про сплату збору до Пенсійного фонду України ф 377- ПФ).

Наприкінці дня в пунктах обміну валют оформляють:

• реєстри: окремо для купленої і проданої іноземної валюти за кожним її видом.

форма № 377

__________________________________

(назва, адреса уповноваженого банку)

ДОВІДКА – СЕРТИФІКАТ

“___” _______________ 20__ р.

Обміняно ________________________________________________________________________________________

(назва валюти, сума цифрами і літерами)

Видано карбованців _______________________________________________________________________________

(сума цифрами і літерами)

_______________________________________________________ _____________________________________

Прізвище, ім’я,а по батькові Громадянство

Підпис власника ________________ Підпис працівника пункту обміну____________________________________

місце штампа

ОБМІН НЕВИКОРИСТАНИХ КАРБОВАНЦІВ НА ІНОЗЕМНУ ВАЛЮТУ

Прийнято до обміну карбованців ____________________________________________________________________

(сума цифрами і літерами)

із них видано готівкою ____________________ видано чеками ________________________________________

Підпис власника ________________ Підпис працівника пункту обміну____________________________________

________________________________________________________________________________________________

Заповнюється у двох примірниках (1-й надається власнику, 2-й, зі смугою, залишається у банку). Довідка надається для підтвердження факту обміну іноземної валюти на українські карбованці.1-й примірник надає право зворотного обміну нерезидентам протягом 6 місяців.

форма № 377

__________________________________

(назва, адреса уповноваженого банку)

ДОВІДКА – СЕРТИФІКАТ

“___” _______________ 20__ р.

Обміняно ________________________________________________________________________________________

(назва валюти, сума цифрами і літерами)

Видано карбованців ________________________________________________________________________________

(сума цифрами і літерами)

_______________________________________________________ ______________________________________

Прізвище, ім’я та по батькові Громадянство

Підпис власника ________________ Підпис працівника пункту обміну_____________________________________

місце штампа

ОБМІН НЕВИКОРИСТАНИХ КАРБОВАНЦІВ НА ІНОЗЕМНУ ВАЛЮТУ

Прийнято до обміну карбованців _______________________________________________________________________

(сума цифрами і літерами)

із них видано готівкою ____________________ видано чеками ___________________________________________

Підпис власника ________________ Підпис працівника пункту обміну_______________________________________

___________________________________________________________________________________________________

форма № 377А

______________________________

(назва, адреса уповноваженого банку)

про здійснення операцій обміну валюти

Дата _____________________

Назва операції: КУПЛЕНО ПРОДАНО ОБМІНЯНО

Назва валюти

Кількість

Курс

крос-курс

Комісія, %

Еквівалент до видачі

Підпис клієнта ________________

Штамп пункту обміну

Підпис касира ________________

Квитанція надана для підтвердження факту купівлі-продажу, конверсії іноземної валюти

форма № 377А

______________________________

(назва, адреса уповноваженого банку)

про здійснення операцій обміну валюти

Дата _____________________

Назва операції: КУПЛЕНО ПРОДАНО ОБМІНЯНО

Назва валюти

Кількість

Курс

крос-курс

Комісія, %

Еквівалент до видачі

Підпис клієнта ________________

Штамп пункту обміну

Підпис касира ________________

Квитанція надана для підтвердження факту купівлі-продажу, конверсії іноземної валюти

_________________________________

( найменування уповноваженого банку )

Р Е Є С Т Р

ПРОДАНОЇ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

за "___" _________ 20__р.

№ з/п	Номер одержаних довідок ф. № 377 - А	Сума одержаних гривень	Назва валюти	Курс

Касир ____________

___________________________________

( найменування уповноваженого банку)

Р Е Є С Т Р

КУПЛЕНОЇ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

за "____" __________ 20__р.

№ з/п	Номера одержаних довідок ф. № 377 - А	Сума виданих гривень	Назва валюти	Курс

Касир ____________

Послідовність і методика виконання завдання 2

Конверсійні операції з готівковою іноземною валютою – це операції щодо обміну готівкової валюти однієї іноземної держави на готівкову валюту іншої іноземної держави.

Ці операції здійснюють лише операційні каси та обмінні пункти уповноважених банків і тільки з вільно конвертованою валютою із застосуванням крос-курсу.

Крос-курс визначається через розрахунковий офіційний курс гривні до відповідних валют на день проведення операцій.

Наприклад, на певну дату офіційний курс гривні становить:

UAH/USD = 20,50/1

UAH / EUR= 23,55/1, тоді крос-курс американського долара до євро становить:

Крос-курс = 20,50/ 23,55 = 0,87 євро за один американський долар.

Якщо клієнт того дня бажає обміняти 200 американських доларів на євро, то він отримає: 0,87*200 = 174,097 євро.

Під час здійснення конверсійних операцій касир операційної каси обмінного пункту уповноваженого банку оформляє:

• квитанцію ф .№ 377-А;

• реєстр конверсії іноземної валюти.

Комісійну винагороду (сума комісійних не повинна перевищувати 2% від суми іноземної валюти, що подається до конверсії) за конверсійні операції з готівковою інвалютою уповноважені банки можуть одержувати як у національній, так і в іноземній валютах. Сума комісійних в іноземній валюті, що подавалась до конверсії, зазначається у квитанції окремо.

форма № 377А

______________________________

(назва, адреса уповноваженого банку)

Дебет рахунка

Кредит рахунка

Код інвалюти

Сума інвалюти

Сума інвалюти літерами

про здійснення операцій обміну валюти

Дата _____________________

Назва операції: КУПЛЕНО ПРОДАНО ОБМІНЯНО

Назва валюти

Кількість

Курс

крос-курс

Комісія, %

Еквівалент до видачі

Підпис клієнта ________________

Штамп пункту обміну

Підпис касира ________________

Квитанція надана для підтвердження факту купівлі-продажу, конверсії іноземної валюти

________________________________

( найменування уповноваженого банку)

Р Е Є С Т Р

КОНВЕРСІЇ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

за "____" __________ 20__р.

№ з/п	Номера одержаних довідок ф. № 377 - А	Сума валюти	Назва валюти	Крос-курс

Послідовність і методика виконання завдання 3

Здійснення готівкових операцій з іноземною валютою організовано в уповноважених банках за тією ж схемою, що й здійснення операцій з національною валютою, тобто застосовується та ж інфраструктура операційної каси і відповідні документи ( приходні чи видаткові валютні ордери, зведені довідки касирів валютної каси).

Видача іноземної валюти готівкою з поточного рахунка в разі відрядження за кордон, на представницькі, експлуатаційні витрати здійснюється за заявою юридичної особи-резидента або постійного представництва юридичної особи-нерезидента й дорученням, виписаним на фізичну особу на отримання коштів у касі уповноваженого банку.

Працівник операційного відділу, отримавши документи від клієнта, оформляє видатковий валютний ордер (або приходний валютний ордер, якщо клієнт вносить готівку до каси), підписує його в осіб, що мають право контрольного підпису.

Касир валютної каси перевіряє наявність підписів посадових осіб уповноваженого банку, відповідність їх зразкам, підписує валютні ордери, приймає чи видає готівку в іноземній валюті за такими ж правилами, що й у національній валюті.

_________________________________

(найменування установи банку)

ВИДАТКОВИЙ ВАЛЮТНИЙ ОРДЕН №_____

"____" __________ 20__р.

Видати____ ____________________________________________

на підставі_______________________________________________

Зміст операції____________________________________________

№ з/п	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Код інвалюти	Сума
				інвалютою	гривнями

Іноземну валюту видати проти одержання суми гривень.

Підпис________________________Видав касир_______________________

Вказану валюту одержав__________________________________________

Послідовність і методика виконання завдання 4

Оформлення валютно-обмінних операцій з фізичними особами – резидентами і нерезидентами через валютні каси уповноважених банків здійснюється працівником операційного відділу і касиром даної каси, на відміну від обмінного пункту, де ці операції виконує один працівник.

Працівник операційного відділу оформляє :

Під час купівлі банком іноземної валюти:

• приходний валютний ордер;

• видатковий касовий ордер на національну валюту.

Під час продажу банком іноземної валюти оформляє:

• видатковий валютний ордер;

• приходний касовий ордер на національну валюту;

• приходний касовий ордер на суму збору до Пенсійного фонду України – у 2 примірниках.

Касир прихідно-видаткової валютної каси:

• роздруковує квитанцію на сплату збору до Пенсійного фонду України (ф. № 377-ПФ);

• записує суму збору за всіма операціями купівлі фізичними особами іноземної валюти в Книгу реєстрів стягнення зборів до Пенсійного фонду;

• підписує всі валютні касові документи;

• отримує чи виплачує іноземну валюту;

• видає клієнтові другий примірник приходного валютного ордера при купівлі валюти або другий примірник приходного касового ордера на національну валюту під час продажу іноземної валюти.

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ

ОРДЕР № ___________

„____”________________20___р.

місце для наклеювання талона

0402009

талон в касу

Видати

ДЕБЕТ

Сума

Найменування банку

№ рах.

Загальна

Вид видатків банку

КРЕДИТ

Показники касов. апарата

рах. №

Сума

Код

Сума літерами

Призначення платежу_________________________

Пред’явлений ________________ № ____________

Виданий ____________________________ __р.

Вказану в ордері суму одержав __________________

Вид операції

Призн. Плат.

№ гр. банку

Контролер Бухгалтер Касир

ПРИХОДНИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР №

0482005

„____” ________________ 20___р.

Від кого				ДЕБЕТ		Сума
				рах. № 030		Загальна
				КРЕДИТ		Часткова		Код
Банк одержувача			Код

Одержувач

						№№ рах.
Код	Вид опер.
						Назв. Плат.
							грн.
Сума прописом		№ гр. банку			коп.

Підпис платника

Контролер

Бухгалтер

Касир

_________________________

(найменування установи банку)

Зведена довідка про касові обороти

за_____________ _____ р.

Найменування цінностей	Код валюти	Номер рахунка, на якому враховуються цінності	Сума по номіналу		Підпис робітника бухгалтерії
Найменування цінностей	Код валюти	Номер рахунка, на якому враховуються цінності	прихід	видаток	Підпис робітника бухгалтерії
1. Іноземна валюта:
Долари США	840	100152
Євро	280	100152
Російський рубель	810	100152
2. Платіжні документи: Дорожні чеки іноземних банків:
чеки у доларах США	840
чеки у євро	280
Загальна кількість приходних та видаткових документів

Нач. ТВБВ ________________ Касир _______________

________________________________

(найменування установи банку)

_________________________________

(найменування установи банку)

ВИДАТКОВИЙ ВАЛЮТНИЙ ОРДЕН №_____

"____" __________ 20__р.

Видати____ ____________________________________________

на підставі_______________________________________________

Зміст операції____________________________________________

№ з/п	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Код інвалюти	Сума
				інвалютою	гривнями

Іноземну валюту видати проти одержання суми гривень.

Підпис________________________Видав касир_______________________

Вказану валюту одержав__________________________________________

Додаток №79

(до п. 312)

Затверджено Постановою

Правління Національного банку

України №29 від 7 липня 1994р.

_________________________________

(найменування установи банку)

ПРИБУТКОВИЙ ВАЛЮТНИЙ ОРДЕР №____

"____" __________ 20__р.

прийнято_________________________________________________

на підставі________________________________________________

Зміст операції_____________________________________________

Підпис______________________ Валюту здав________________________

_______________________________ Зазначену валюту одержав_____________

_______________________________ Касир_____________________________

Послідовність і методика виконання завдання 5

Згідно з Постановою Правління НБУ «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» від 03 березня 2015 року № 160 уповноважений банк зобов’язаний попередньо зараховувати надходження в іноземній валюті на розподільчий рахунок та здійснити обов’язковий продаж надходжень в іноземній валюті у розмірі 75 : без доручення клієнта; виключно наступного робочого дня після дня зарахування таких надходжень на розподільчий рахунок.

Розподільчий рахунок призначений для попереднього зарахування коштів у іноземній валюті, що надійшли на адресу юридичної особи-резидента. Частина коштів підлягає продажу на міжбанківському валютному ринку України (75%), а решта (25%) – розподіляється за призначенням згідно з дорученням резидента. Гривневий еквівалент коштів в іноземній валюті, які були зараховані на розподільчий рахунок і згідно з чинним законодавством України підлягають продажу на міжбанківському валютному ринку України, у встановленому порядку зараховується на поточний рахунок резидента – власника коштів.

Послідовність і методика виконання завдання 6

Курс продавця – це курс, за яким банк-резидент продає іноземну валюту за національну, а курс покупця – це курс, за яким він купує іноземну валюту за національну. Курс продавця завжди вищий за курс покупця.

Різниця між курсом продавця і покупця називається маржею. За рахунок маржі банк покриває видатки і формує прибуток за валютними операціями.

Відносна маржа визначається за формулою

BAS – маржа, %;

OR – курс продажу валюти;

BR - курс купівлі валюти.

Під час виконання практичної роботи студент повинен

знати:

1. Особливості проведення операцій з іноземною валютою в пунктах обміну валюти та банках.

Уміти:

1. Оформляти операції купівлі-продажу іноземної валюти через пункт обміну.

2. Оформляти конверсійну операцію.

3. Оформляти касові операції в іноземній валюті в уповноважених банках.

Попередня тема

На початок

Наступна тема