|
|
|
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ У КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ Електронний посібник |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. На
основі якого виду обліку банки складають фінансову звітність ? а) фінансового б) управлінського в) податкового г) господарського 2. У якому нормативно-правовому
акті визначено принципи, на яких базується ведення бухгалтерського обліку та
складання фінансової звітності банками України? а) Законі України «Про банки і банківську
діяльність» б) «Положенні про організацію бухгалтерського обліку
та звітності у банках України» в) «Інструкції про застосування Плану рахунків
бухгалтерського обліку банків України» г) «Інструкції про порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України» 3. Як називається принцип бухгалтерського обліку, згідно з яким активи і
пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю
їх придбання чи виникнення? а) єдиний грошовий вимірник б) повне висвітлення в) історична собівартість г) нарахування та відповідність доходів і витрат д) автономність е) безперервність є) обачність 4. Як називається принцип
бухгалтерського обліку, згідно з яким доходи і витрати відображаються в
бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення
незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів? а) єдиний
грошовий вимірник б) повне
висвітлення в)
обачність г)
нарахування та відповідність доходів і витрат д)
автономність е)
безперервність 5. Як називається принцип бухгалтерського обліку,
згідно з яким припускається стабільність
грошової одиниці? а) єдиний
грошовий вимірник б) повне
висвітлення в) історична собівартість г) нарахування та відповідність доходів і витрат д) автономність е) безперервність 6. Як називається принцип
бухгалтерського обліку, згідно з яким у бухгалтерському обліку мають
застосовуватися методи оцінки, відповідно до яких активи та дохід не завищуватимуться, а зобов’язання та витрати не
занижуватимуться? а) єдиний грошовий вимірник б) повне висвітлення в) історична собівартість г) нарахування та
відповідність доходів і витрат д) автономність е) безперервність ж) обачність 7. Період
дня, протягом якого відбувається обслуговування клієнтів в банку називається: а) операційний день б) операційний час в) час технологічного
оброблення інформації г) функціональний час 8. Які з
наведених нижче функцій виконують працівники бек-офісу банку? а) реєстрація операцій і
введення потрібних даних до автоматизованої системи банку б) нарахування процентів за
кредитами і депозитами, комісійних тощо в) перевіряння правильності
відображення операцій г) укладання відповідних
угод з клієнтами 9. Попередній
внутрішній бухгалтерський контроль передбачає: а) перевірку відповідності
операції вимогам законодавства України б)
візуальну перевірку правильності складання документів та наявності підписів на них в) перевірку стану
організації операційної діяльності банку г) перевірку правильності реєстрації,
належного оформлення виконаних
операцій 10. Який принцип
бухгалтерського обліку вимагає постійного, із року в рік, застосування банком
обраної облікової політики? а) єдиний грошовий вимірник б) повне висвітлення в) історична собівартість г) нарахування та
відповідність доходів і витрат д) послідовність е) безперервність є) обачність 11. В
якому фінансовому звіті банк має розкривати інформацію про зміни положень
облікової політики та причини цих змін? а) звіт про фінансовий стан б) звіт про зміни у власному
капіталі в) звіт про рух грошових коштів г) примітки 12. Які з
наведених нижче параметрів аналітичного обліку відносяться до спеціальних
обов’язкових параметрів договорів та аналітичних рахунків? а) номер балансового
(позабалансового) рахунку б) код контрагента в) код валюти або
банківського металу г) процентна ставка 13. До
регістрів синтетичного обліку банку відноситься: а) особові рахунки б) книга реєстрації
відкритих рахунків у банку в) оборотно-сальдовий
баланс банку г) виписки з особових
рахунків
Задача 1 З наведеного нижче переліку виберіть, що належить до активів, зобов’язань та капіталу банку: 1. Ощадні (депозитні)
сертифікати, емітовані банком 2. Кошти на
кореспондентських рахунках інших банків 3. Результати переоцінки
основних засобів 4. Основні засоби 5. Кредити, надані клієнтам 6. Банкноти та монети
національної валюти в касі банку 7. Власні акції, що
викуплені в акціонерів 8. Акції підприємства,
що придбані банком до свого торгового портфеля 9. Кошти на вимогу фізичних осіб 10. Емісійні різниці 11. Нематеріальні активи 12. Інвестиції в дочірні компанії Задача 2 Вкажіть, чи дебет буде збільшувати
(+) чи зменшувати (-) кожен із зазначених нижче рахунків Плану рахунків
бухгалтерського обліку банків України: 1001
«Банкноти та монети в касі банку» 5000
«Зареєстрований статутний капітал банку» 2600
«Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» 2630
«Короткострокові вклади (депозити) фізичних
осіб» 2902
«Кредиторська заборгованість за прийняті платежі» 2202
«Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам» 1500
«Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках» 6110
«Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів» 2608
«Нараховані витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання» 7021
«Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання» Задача 3 Які з принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності застосував
банк в кожному з наведених нижче випадків? 1. 5 березня банк залучив
від фізичної особи депозит терміном на 6 міс. на умовах виплати відсотків у
кінці терміну депозиту. Разом з тим, в кінці березня банк нарахував процентні
витрати за даним депозитом. 2. Іванов І.І. є одним із
власників банку. У грудні він придбав для себе новий будинок вартістю 1 000
000 грн. Вартість цього будинку не була відображена в активах банку. 3. Упродовж п’яти років банк
застосовує один і той самий метод амортизації основних засобів. 4. Банк відобразив будівлю у
своєму річному звіті про фінансовий стан, в якій він розташований, за
вартістю її придбання, хоча ринкова вартість на дату складання фінансової
звітності була більшою. 5. У кінці кожного місяця
банк нараховує проценти за наданими клієнтам кредитами і відображає їх за
рахунками процентних доходів, хоча в більшості випадків клієнти платять
нараховані за кредитами проценти в наступному після нарахування місяці. Задача
4
1. Власний
капітал банку включає: а)
статутний капітал банку б)
емісійні різниці в)
загальні резерви і фонди г) результати
переоцінки основних засобів 2.
Мінімальний розмір статутного капіталу на момент реєстрації банку не може
бути менше: а) 100
мільйонів гривень б) 500
мільйонів гривень в) 200
мільйонів гривень г) 300
мільйонів гривень 3. В якій
валюті резиденти України можуть вносити кошти для формування та збільшення
статутного капіталу банку? а) тільки
у гривнях б) у
гривнях та іноземній валюті в) тільки
в іноземній валюті г) у криптовалюті 4. Яким
міжнародним стандартом фінансової звітності встановлено критерії класифікації
фінансових інструментів на фінансові зобов’язання та інструменти власного капіталу? а) МСБО 10
«Події після дати балансу» б) МСБО 32
«Фінансові інструменти: подання» в) МСБО 33
«Прибуток на акцію» г) МСФЗ 7
«Фінансові інструменти: розкриття інформації» 5.
Бухгалтерське проведення Дт 5004 Кт 5000 означає: а) продаж
банком власних акцій до реєстрації збільшення
статутного капіталу банку б) перепродаж
банком викуплених власних акцій в)
здійснено реєстрацію збільшення статутного капіталу банку г) продаж
банком власних акцій фізичним
особам після реєстрації збільшення статутного капіталу банку 6. Якою
бухгалтерською проводкою супроводжується розміщення банком привілейованих
акцій, за якими банк має зобов’язання їх викупу в акціонерів? а) Дт 5004 Кт 5000 б) Дт 3370 Кт 1200 в) Дт 3378 Кт 2600 г) Дт 1200 Кт 3370 7.
Бухгалтерське проведення Дт 5040 Кт 5004 означає: а)
анулювання банком викуплених в акціонерів власних акцій б)
перепродаж банком викуплених власних акцій в) збільшення
статутного капіталу банку за рахунок капіталізації дивідендів г) продаж
банком власних акцій до реєстрації
збільшення статутного капіталу банку 8.
Бухгалтерське проведення Дт 5002 Кт 2600 означає: а) викуп власних
акцій в акціонерів банку за ціною, яка вища, ніж номінальна вартість б) викуп
власних акцій в акціонерів банку за ціною, яка нижча ніж номінальна вартість в) викуп
власних акцій в акціонерів банку за номінальною вартістю г) анулювання
банком викуплених в акціонерів власних акцій 9. Якою
бухгалтерською проводкою супроводжується операція з анулювання банком
викуплених в акціонерів власних акцій? а) Дт 5002 Кт 5000 б) Дт 5002 Кт 5010 в) Дт 5000 Кт 5002 г) Дт 5002 Кт 2600 10. За
яким рахунком обліковуються нараховані дивіденди за емітованими банком
привілейованими акціями, що класифікуються як фінансові зобов’язання? а) 3631 б) 3370 в) 7060 г) 3378 11. Які бухгалтерські
проводки виконує банк у разі прийняття ним рішення про виплату дивідендів
акціонерам за простими акціями? а) Дт 3631 Кт 1001 б) Дт 5040 Кт 5004 в) Дт 5040 Кт 3631 г)
Дт 1001 Кт 2610 12. У
якому розділі звіту про рух грошових коштів наводиться інформація про власний
капітал банку? а) грошові кошти від операційної діяльності б) грошові
кошти від інвестиційної діяльності в) грошові
кошти від фінансової діяльності г) вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх
еквіваленти
Задача 1 У серпні поточного року банк
здійснив емісію 100 000 привілейованих акцій, за якими банк має зобов’язання
їх викупу через 5 років. Номінальна вартість 1 акції – 250 грн. Умовами випуску акцій передбачено виплату дивідендів у розмірі
12% річних незалежно від розміру отриманого банком прибутку. Надходження від розміщення акцій (за мінусом витрат
на операцію з емісії) склали 33 500 000 грн. Завдання. Скласти бухгалтерські проводки за операціями із розміщення привілейованих
акцій, нарахування і виплати дивідендів, а також їх викупу. Задача 2 20 квітня поточного року на загальних зборах
акціонерів банку було прийнято рішення про виплату дивідендів за простими
акціями на загальну суму 7,5 млн грн. Дивіденди були виплачені 20 травня
цього ж року шляхом перерахування коштів на поточні рахунки акціонерів. Завдання. Скласти бухгалтерські
проводки за операціями із нарахування і виплати дивідендів за простими
акціями банку. Задача 3 Згідно із рішенням, прийнятим загальними зборами
акціонерів банку було викуплено 500000 власних простих акцій з метою їх
подальшого перепродажу. Акції викуплялися в акціонерів за номінальною
вартістю 50 грн. Усі викуплені акції були перепродані за ціною 65 грн за акцію. Завдання. Скласти бухгалтерські
проводки за наведеними вище операціями із власними акціями банку.
1. До складу грошових коштів
банків не відносяться: а) кошти на
кореспондентських рахунках в інших банках б) банкноти в іноземній валюті, що знаходяться в касі банку та обмінних
пунктах в)
строкові депозити в інших банках з початковим строком погашення до 90 днів г) дорожні чеки 2. За яким документом банки
приймають готівку від юридичних осіб для її зарахування на їхні власні
поточні рахунки? а) рахунком на сплату
платежів б) прибутковим касовим
ордером в) грошовим чеком г) заявою на переказ готівки 3. За яким
документом банки видають готівку фізичним особам з їх власних поточних рахунків? а) рахунком на сплату
платежів б) видатковим касовим
ордером в) грошовим чеком г) заявою на видачу готівки 4. Коли
мають відображатися в бухгалтерському обліку банку виконані в
післяопераційний час касові операції: а) не пізніше наступного
операційного дня б) у цей самий тиждень в) у цей самий день г) не пізніше 1-го числа
наступного місяця 5. За
якими рахунками обліковуються зразки банкнот національної валюти, отриманих
банками від територіальних управлінь НБУ? а) 1001 «Банкноти та монети
в касі банку» б) 1005 «Банкноти та монети,
інкасовані до перерахування» в) 9819 «Інші цінності і документи» г) зразки банкнот в обліку
не відображаються 6.
Бухгалтерський запис Дт 1005 Кт
2600 означає: а) зарахування інкасованої грошової виручки
після її перерахування на рахунок клієнта б) зарахування інкасованої
грошової виручки до її перерахування на рахунок клієнта в) зарахування виявленого
надлишку грошової виручки на рахунок клієнта г) списання з рахунку
клієнта виявленої недостачі грошової виручки 7.
Бухгалтерський запис Дт 1001 Кт
1811 означає: а) попереднє перерахування
банком коштів за готівку НБУ б) отримання банком готівки
від іншого банку на умовах післяплати в) поступлення коштів на
коррахунок банку за здану готівку НБУ г) отримання банком готівки
через інкасаторів НБУ і оприбуткування її в касу банку 8. Бухгалтерське проведення Дт 9819 Кт 9910 означає: а) банк отримав пам’ятні
монети від НБУ, за які він заплатив наперед б) банк отримав пам’ятні
монети від НБУ на реалізацію без попередньої оплати в) банк перерахував НБУ
кошти за придбані в нього пам’ятні монети г) банк отримав від клієнта
гроші за продані йому пам’ятні монети 9.
Бухгалтерське проведення Дт 1819 Кт 1200 означає: а) банк отримав пам’ятні
монети від НБУ, за які він заплатив наперед б) банк отримав від клієнта
гроші за продані йому пам’ятні монети в) банк перерахував НБУ
кошти за придбані в нього пам’ятні монети г) банк перерахував НБУ
кошти за реалізовані пам’ятні монети, які були отримані банком на реалізацію
без попередньої оплати 10. Бухгалтерський
запис Дт 3901 Кт 2600 означає: а) філія банку списала кошти з свого
кореспондентського рахунку і перерахувала
їх в головний офіс свого банку б) банк списав кошти з
кореспондентського рахунку філії і зарахував їх своєму клієнту в) на кореспондентський
рахунок філії поступили кошти з іншого банку г) банк
списав кошти з рахунку клієнта і зарахував їх на кореспондентський рахунок
своєї філії 11. Якою
бухгалтерською проводкою супроводжується операція з перерахування гривень на
кореспондентський рахунок банку-нерезидента за дорученням клієнта? а) Дт
2600 Кт 1600 б) Дт
1600 Кт 2603 в) Дт
2600 Кт 1919 г) Дт
1919 Кт 1600 12.
Бухгалтерський запис Дт 1600 Кт
2620 означає: а) на коррахунок банку
поступили кошти для фізичної особи б) банк списав кошти з
рахунку клієнта і перерахував їх банку-кореспонденту в) за дорученням фізичної
особи банк перерахував кошти з її рахунку в інший банк г) за дорученням
банку-кореспондента банк списав кошти з його коррахунку і зарахував їх своєму
клієнту 13.
Бухгалтерське проведення Дт 1500 Кт 3901 означає: а) на кореспондентський
рахунок банку поступили кошти для клієнта, що обслуговується у філії б) банк списав кошти з
кореспондентського рахунку філії і перерахував їх банку-кореспонденту в) на кореспондентський
рахунок філії поступили кошти з іншого банку г) філія банку списала кошти з свого
кореспондентського рахунку і перерахувала
їх в головний офіс свого банку 14. Якими проводками
супроводжується операція з формування банком резервів в іноземній валюті за
коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках? а) Дт
1592 Кт 7701 б) Дт
7701 Кт 1592 в) Дт
7701 Кт 3801 г) Дт
3800 Кт 1592 15. Бухгалтерське проведення
Дт 7040 Кт 2628 означає: а) банк сплатив фізичній
особі нараховані проценти за коштами на вимогу б) банк нарахував процентні
витрати за коштами на вимогу фізичної особи в) банк нарахував процентні
витрати за строковими коштами фізичної особи г) банк сплатив фізичній
особі нараховані проценти за строковими коштами
Задача 1 Упродовж дня в касу банку
поступали готівкові кошти від таких фізичних і юридичних осіб: 1.
Підприємства «Глобус» 1200 грн для зарахування на поточний рахунок 2.
Фізичної особи Романюк О.П. 5000 доларів США для зарахування
на депозитний рахунок (термін депозиту – 6
місяців) 3.
Працівника банку Козлова М.Р. 45 грн невикористаного отриманого раніше авансу
на господарські потреби 4. Фірми
«Пелікан» 50 грн за відкриття поточного рахунку в даному банку 5.
Фізичної особи Дунця Б.Д. комунальні платежі у сумі 158 грн з дорученням подальшого перерахування за призначенням 6.
Фізичної особи Абрамовича С.Б. 800 грн для їх переказу (без відкриття
рахунку) іншій фізичній особі, що має рахунок в іншому банку Завдання. 1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище прибутковими
касовими операціями. 2. Вказати за якими прибутковими
касовими документами було прийнято готівку в касу банку за кожною операцією. Задача 2 За день касою банку були
проведені такі видаткові касові операції: 1. Видано
850 грн з поточного рахунку підприємства «Пломба» на службове відрядження
його працівника 2. Повернено 20000 грн фізичній особі Мурашко О.Л. за
короткостроковим депозитом 3. Видано
аванс у сумі 1400 грн працівнику банку на
відрядження 4. Видано готівку у сумі 600
євро з поточного рахунку фізичної особи Білякової
Л.Т. Завдання. 1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище видатковими касовими операціями. 2. Назвати, за якими видатковими касовими документами було видано готівку
з каси банку за кожною операцією. Задача 3 Упродовж дня банком були
проведені наступні касові операції: 1.
Отримано від фізичної особи 3000 грн для зарахування на депозитний рахунок
(термін депозиту – 14 місяців) 2. Виплачено 160 грн
заборгованості за відрядженням банківському
працівникові 3.
Прийнято від населення комунальних платежів з дорученням подальшого перерахування
за призначенням на загальну суму 2320 грн 4. Виплачено переказ фізичній особі у сумі 1000 грн без
відкриття банківського рахунку Завдання. 1. Скласти бухгалтерські
проведення за наведеними касовими операціями. 2. Відкрити Т-рахунок до
рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку», відобразити на ньому обороти
та вивести кінцеве сальдо. Початкове сальдо на рахунку 1001 становило 200000 грн. Задача 4 На рахунки клієнтів
зараховано кошти, що були доставлені інкасаторами банку: •
підприємства «Інновація» – 50000 грн • ресторану
«Україна» – 12000 грн • магазину
«Зайченятко» – 15000 грн У процесі перерахунку, було
встановлено, що фактична сума готівки підприємства «Інновація» становила
50000 грн, ресторану «Україна» – 12100 грн, магазину «Зайченятко» – 14950
грн. Завдання. 1. Скласти бухгалтерські
проведення за наведеними операціями з інкасації коштів у клієнтів банку. 2. Відкрити Т-рахунки до
усіх задіяних в операціях рахунків, відобразити на них обороти та вивести
кінцеве сальдо по кожному рахунку. Початкове сальдо на рахунку 1001 «Банкноти
та монети в касі банку» становило 850000 грн, а на інших рахунках – 0 грн. Задача 5 «Приватбанк» перерахував
150000 грн НБУ за готівку. Інкасатори НБУ доставили готівку у сумі 150000 грн
в «Приватбанк». Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за операцією з підкріплення «Приватбанку» готівкою. Задача 6 На кореспондентський рахунок
«Правекс-банку» поступила попередня оплата у сумі 500000 грн за продану
готівку «Укргазбанку». «Правекс-банком» було видано
інкасаторам 500000 грн, які були успішно доставлені «Укргазбанку». Завдання. Відобразити операцію з підкріплення банку готівкою на рахунках бухгалтерського обліку
в обох банках, за умови, що готівка була
доставлена в «Укргазбанк»: а) інкасаторами «Укргазбанку» б) інкасаторами банку «Правекс-банку» Задача 7 Упродовж дня банком були
проведені такі міжбанківські розрахунки: 1. Через
СЕП НБУ поступили кошти у сумі 4600 грн на користь підприємства «Сова». Банк
зарахував ці кошти на поточний рахунок клієнта 2. На
основі отриманого від філії електронного внутрішньобанківського
розрахункового документа перераховано 1500 грн підприємству, що
обслуговується в іншому банку. Розрахунки були проведені через СЕП НБУ 3. За
дорученням банку-кореспондента списано 3500 грн з його коррахунку «лоро» на
користь клієнта – юридичної особи 4. Від
банку-кореспондента поступили кошти у сумі 12000 грн для зарахування на
поточний рахунок фізичної особи Клименко О.Л. 5. За дорученням
фірми «Вамбат» перераховано з її поточного рахунку 3800 грн підприємцю, що має рахунок у філії банку. Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище міжбанківськими розрахунками
1. Які з наведених нижче бланків розрахункових документів є бланками суворого обліку? а) платіжне доручення б) платіжна вимога в) заява на акредитив г) чекова книжка 2. Який розрахунковий документ банк платника приймає до
виконання протягом 10 календарних днів з дня його виписки? а) платіжне доручення б) платіжну вимогу-доручення в) платіжну вимогу г) заяву на акредитив 3. Яку бухгалтерську проводку виконує банк отримувача
коштів на початок операційного дня, який визначений датою валютування? а) Дт
1200 Кт 2600 б) Дт
2600 Кт 2602 в) Дт
2602 Кт 1200 г) Дт
2602 Кт 2600 4. Якими бухгалтерськими проводками відображається
видача банком клієнту чекової книжки? а) Дт
9821 Кт 9910 б) Дт
2600 Кт 2602 в) Дт
9910 Кт 9821 г) Дт
2602 Кт 2600 5. Який строк дії чекової книжки? а) 3 місяці б) 6 місяців в) 1 рік г) необмежений 6. Бухгалтерське проведення Дт
2600 Кт 2602 означає: а) банк-емітент списав кошти з
рахунку чекодавця і зарахував їх чекодержателю б) банк-емітент прийняв на інкасо
від чекодержателя розрахунковий чек в) банк чекодержателя зарахував
отримані від банку-емітента кошти чекодержателю г) на основі платіжного доручення
клієнта банк-емітент поповнив ліміт за чековою книжкою 7. Якою бухгалтерською проводкою супроводжується
відправлення банком чекодержателя прийнятих розрахункових чеків
на інкасо банку-емітенту? а) Дт
9830 Кт 9910 б) Дт
9910 Кт 9831 в) Дт
9831 Кт 9830 г) Дт
9910 Кт 9830 8. Після скількох календарних днів від дати інкасування
чека банк чекодержателя списує чек, якщо за ним не отримано відповіді на
запит про його неоплату? а) 7 днів б) 20 днів в) 14 днів г) 30 днів 9. Якою бухгалтерською проводкою відображається
отримання виконуючим банком коштів для їх бронювання на аналітичному рахунку
«Розрахунки за акредитивами» та повідомлення від банку-емітента про відкриття
покритого акредитива? а) Дт
9802 Кт 9910 б) Дт 2602
Кт 2600 в) Дт
1200 Кт 2600 г) Дт
1200 Кт 2602 10. За яким рахунком банк-емітент акредитива відображає
суму заяви про відкриття непокритого акредитива? а) 9802 б) 9001 в) 9122 г) 9129 11. Бухгалтерське проведення Дт
2602 Кт 2600 означає: а) банк-емітент списав кошти за
акредитивом з поточного рахунку заявника і зарахував їх на аналітичний
рахунок «Розрахунки за акредитивами» б) банк-емітент списав кошти за
покритим акредитивом з аналітичного рахунку «Розрахунки за акредитивами» і
перерахував їх виконуючому банку в) виконуючий банк списав кошти з
аналітичного рахунку «Розрахунки за акредитивами» і зарахував їх бенефіціару г) виконуючий банк отримав від
банку-емітента кошти для їх бронювання на аналітичному рахунку «Розрахунки за
акредитивами» 12. Які з наведених нижче банківських операцій
супроводжуються бухгалтерським проведенням Дт 9802 Кт 9910: а) відкриття банком-емітентом
покритого акредитива з депонуванням коштів у виконуючому банку б) отримання виконуючим банком
повідомлення від банку-емітента про відкриття непокритого акредитива в) отримання виконуючим банком
повідомлення від банку-емітента про відкриття покритого акредитива з
депонуванням коштів у банку-емітенті г) списання коштів виконуючим
банком з аналітичного рахунку «Розрахунки за акредитивами»
Задача 1 Упродовж дня банком були проведені такі операції: 1. На основі платіжного доручення підприємства
«Анастасія» перераховано 3200 грн на поточний рахунок фірми «Булочка», яка обслуговується у філії цього ж
банку; 2. На користь підприємства «Вудильник» поступили кошти у сумі 5200 грн
від магазину «Морепродукти», що має рахунок у банку-кореспонденті. У
електронному розрахунковому документі зазначена дата валютування – 13.09.2022
р.; 3. Списано на основі вимоги-доручення 1300 грн з рахунку підприємства
«Незабудка» і перераховано підприємству «Флора», що має рахунок в іншому
банку; 4. У зв’язку з настанням дати валютування, зараховано на поточний рахунок
фізичної особи Зайцева О.Б. 935 грн, що
поступили раніше від фізичної особи Феника П.С.,
який обслуговується в іншому банку; 5. На основі платіжної вимоги підприємства «Сир», що є клієнтом банку,
списано 2600 грн з рахунку магазина «Вибір». Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями. Задача 2 У лютому поточного року банком було проведено наступні
операції з розрахунковими чеками: • 2.02. На основі заяви
підприємства «Фішка» на видачу чекової книжки і платіжного доручення на суму
5000 грн банк видав підприємству чекову книжку та списав з рахунку
підприємства комісійні у розмірі 50 грн; • 9.02. Фірма «Арахіс»
подала в банк чек на суму 1300 грн, виписаний підприємством «Фішка» та три
примірники реєстра чеків.
Після перевірки правильності заповнення реквізитів чека і реєстра
банк списав кошти з рахунку підприємства «Фішка» та зарахував 1300 грн фірмі
«Арахіс»; • 11.02. Прийнято від
підприємства «Українські ковбаси» два розрахункових чеки на інкасо разом з
чотирма примірниками реєстру розрахункових чеків.
Один чек був виписаний на суму 600 грн фірмою «Сендвіч», яка обслуговується в
«Кредит банку», а другий – на суму 1300 грн рестораном «Поправляйся», який
має рахунок у «Мегабанку»; • 12.02. Відіслано
прийняті від підприємства «Українські ковбаси» два чеки на інкасо
банкам-емітентам; • 16.02.
Від «Мегабанку» поступило відшкодування коштів за чеком у сумі 1300 грн. Банк «Київ» зарахував кошти на поточний рахунок
підприємства «Українські ковбаси»; • 23.02. Здійснено запит
у «Кредит банк» щодо неоплати чека, що був
відісланий на інкасо (чекодавець фірма «Сендвіч», сума за чеком
– 600 грн); • 25. 02. Отримано від
«Кредит банку» неоплачений чек на суму 600 грн (чекодавець фірма «Сендвіч»)
та повідомлення про причини його неоплати; • 27. 02. На підставі
платіжного доручення підприємства «Кактус» повернуто на його поточний рахунок
невикористаний ліміт чекової книжки у сумі 185 грн. Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями з
розрахунковими чеками. Задача 3 Поточний рахунок ТзОВ «Успіх» за номером 2600101300088
відкрито у ПАТ КБ «Успіх-Рівне» (МФО – 395299). Залишок за поточним рахунком
на початок дня – 09.09.2021 р. – 55000 грн. Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за операціями банку; зазначити документ
за кожною операцією; визначити залишок за рахунком клієнта на кінець дня –
09.09.20_р., якщо впродовж операційного дня за рахунком клієнта було
здійснено наступні операції (табл. 4.1). Для розв’язку задачі сформувати
журнал реєстрації господарських операцій каси банку. Таблиця 4.1 Вихідні дані
Задача 4 Поточний рахунок ТзОВ «Креатив» за номером
2600222300099 відкрито у ПАТ КБ «Рівне-Банк» (МФО – 355888). Залишок за
поточним рахунком на початок дня – 10.01.20_р. – 100000 грн. Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за операціями
банку; зазначити документ за кожною операцією;
визначити залишок за рахунком клієнта на кінець дня – 10.01.20_ р., якщо впродовж операційного дня за рахунком
клієнта було здійснено наступні операції (табл. 4.2). Для розв’язку задачі
сформувати журнал реєстрації господарських операцій каси банку. Таблиця 4.2 Вихідні дані
1. Згідно з класифікацією, що наводиться у МСФЗ, до
якої категорії фінансових інструментів відносяться залучені вклади
(депозити)? а) фінансові активи б) фінансові зобов’язання в) похідні інструменти г) інструменти власного капіталу 2. Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку
операцій із фінансовими інструментами в банках України», за якою вартістю
банк має оцінювати залучені вклади (депозити) під час первісного визнання? а) амортизованою собівартістю б) первісною вартістю в) справедливою вартістю г) чистою вартістю реалізації 3. Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку
операцій із фінансовими інструментами в банках України», за яким методом банк
повинен оцінювати вклади (депозити) після їх первісного визнання? а) повної консолідації б) участі в капіталі в) ефективної ставки відсотка г) прямолінійним 4. Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку)
операцій із фінансовими інструментами в банках України», в яких випадках банк
припиняє визнання в балансі залученого вкладу (депозиту)? а) якщо депозит повернуто вкладнику
у термін, передбачений депозитним договором б) якщо депозит достроково
повернуто вкладнику на його вимогу в) якщо закінчився строк, установлений
депозитним договором г) якщо депозит частково повернуто
вкладнику на його вимогу 5. Згідно з «Правилами бухгалтерського обліку доходів і
витрат банків України», як часто банки мають нараховувати процентні витрати
та здійснювати амортизацію дисконту (премії) за залученими вкладами
(депозитами)? а) кожного дня б) на дату балансу в) не рідше одного разу на місяць г) не рідше одного разу в квартал 6. Якою бухгалтерською проводкою відображається
операція із залучення банком коштів суб’єкта господарювання на депозитний
рахунок терміном 3 місяці? а) Дт
1001 Кт 2610 б) Дт
1001 Кт 2630 в) Дт
2600 Кт 2610 г) Дт
2610 Кт 2600 7. Бухгалтерське проведення Дт
7040 Кт 2628 означає: а) банк сплатив фізичній особі
нараховані проценти за коштами на вимогу б) банк нарахував процентні витрати
за коштами на вимогу фізичної особи в) банк нарахував процентні витрати
за строковими коштами фізичної особи г) банк сплатив фізичній особі
нараховані проценти за строковими коштами 8. За яким рахунком відображається в обліку банку
різниця між номінальною вартістю залученого депозиту та його справедливою
вартістю у разі залучення депозиту за ставкою, яка вища ніж ринкова? а) 2616 б) 2636 в) 6398 г) 7398 9. Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата
банком нарахованих процентів у національній валюті за довгостроковим
депозитом суб’єкта господарювання? а) Дт
2600 Кт 2630 б) Дт
2618 Кт 1001 в) Дт
2618 Кт 2600 г) Дт
2618 Кт 7021 10. За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку
відображаються бланки ощадних (депозитних) сертифікатів? а) 3320 б) 3330 в) 9820 г) 9812 11. Бухгалтерське проведення Дт
9910 Кт 9820 означає: а) банк придбав бланки ощадних
(депозитних) сертифікатів б) банк видав під звіт бланки
ощадних (депозитних) сертифікатів в) банк погасив емітований ним
ощадний (депозитний) сертифікат г) банк реалізував емітований ним
ощадний (депозитний) сертифікат 12. Бухгалтерське проведення Дт
1001 Кт 3320 означає: а) банк продав фізичній особі
короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат б) банк продав суб’єкту
господарювання короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат в) банк погасив короткостроковий
ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий фізичній особі г) банк погасив короткостроковий
ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий суб’єкту господарювання 13. Якою бухгалтерською проводкою відображається
амортизація премії за коштами в національній валюті, залученими за
довгостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом? а) Дт
7053 Кт 3338 б) Дт
7053 Кт 3336 в) Дт
3337 Кт 7053 г) Дт
7053 Кт 3337 14. Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата
банком суб’єкту господарювання нарахованих в іноземній валюті процентів за
короткостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом? а) Дт
7052 Кт 3801 б) Дт
3328 Кт 1001 в) Дт
3328 Кт 2600 г) Дт
3328 Кт 3800 15. Які з наведених нижче рахунків підлягають
переоцінці у разі зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют? а) рахунки з обліку залучених
вкладів (депозитів) на вимогу в іноземній валюті б) рахунки з обліку нарахованих
витрат за вкладами (депозитами) на вимогу в іноземній валюті в) рахунки з обліку залучених
строкових вкладів (депозитів) в іноземній валюті г) рахунки з обліку залишків цінних
паперів, що обслуговуються за собівартістю в іноземній валюті
Задача
1 12.01.2021 р. фізична особа внесла в касу банку 35000
грн на депозитний рахунок строком на 13 місяців. Номінальна процентна ставка
за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 20% річних. Банк
нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування
кількості днів під час розрахунку відсотків – 30/360. Проценти за депозитом
виплачуються щомісячно. Завдання. Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами
фізичної особи: 1. Зарахування коштів на депозитний
рахунок 12.01.2021 р. 2. Нарахування процентів за
депозитом 31.01.2021 р. 3. Виплата процентів з каси банку
5.02.2021 р. 4. Повернення депозиту у термін,
передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць
процентами 13.02.2021 р. Задача
2 2.02.2021 р. підприємство уклало з
банком депозитний договір на суму 140000 грн строком на 90 днів під 17% річних із виплатою
відсотків в кінці терміну депозиту. Номінальна процентна ставка за депозитом
збігається із ринковою ставкою. Вкладник перераховує кошти на депозитний
рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Банк нараховує
відсотки, використовуючи метод визначення кількості днів – факт/факт. Після
закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту та відсотки зараховуються
підприємству на його поточний рахунок. Завдання. Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами
підприємства: 1. Зарахування коштів на депозитний
рахунок 2.02.2021 р. 2. Нарахування відсотків за
депозитом в останній день кожного місяця упродовж дії депозитного договору та
на дату повернення депозиту 3. Повернення депозиту та виплата
відсотків за депозитом згідно з умовами договору Задача
3 1.04.2021 р. фізична особа уклала
з банком депозитний договір на суму 5000 євро терміном 60 днів. Вкладник перераховує кошти на
депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку.
Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і
становить 4% річних. Проценти виплачуються вкладнику
щомісячно. Метод обрахування кількості днів під час розрахунку процентів – факт/360.
Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту зараховується на
поточний рахунок фізичної особи. Завдання. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наступні операції: 1. Зарахування коштів на депозитний
рахунок 2. Нарахування відсотків за
депозитом 30.04.2021 р., враховуючи, що офіційний курс гривні до євро в цей
день становив 39,21482 EUR/UAH 3. Зарахування на поточний рахунок
вкладника нарахованих за квітень процентів 4. Нарахування відсотків за
депозитом 31.05.2021 р., враховуючи, що офіційний курс гривні до євро в цей
день становив 37,846678 EUR/UAH 5. Повернення депозиту та
нарахованих процентів за травень на поточний рахунок вкладника 1.06.2021 р. Задача
4 30.01.2022 р. фізична особа внесла в касу банку 60000
грн на депозитний рахунок строком на 6 місяців. Номінальна процентна ставка
за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 19% річних. Банк
нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування
кількості днів під час розрахунку відсотків – 30/360. Проценти за депозитом
виплачуються в кінці терміну депозиту. У разі дострокового розірвання
депозитного договору процентна ставка за депозитом становить 1% річних. 1.04.2022 р. фізична особа подала в банк заяву про
дострокове повернення депозиту. 15.04.2022 р. банк повернув фізичній особі депозит і
виплатив відсотки за зниженою ставкою. Завдання. Скласти бухгалтерські проводки та зробити необхідні розрахунки за такими
операціями з строковими коштами фізичної особи: 1. Зарахування коштів на депозитний
рахунок 2. Нарахування процентів за
депозитом 28.02.2022 р. та 31.03.2022 р. 3. Перерахування банком процентів
за депозитом за зниженою ставкою та повернення депозиту разом з відсотками
15.04.2022 р. Задача
5 1.07.2021 р. банк продав за готівку фізичній особі
ощадний (депозитний) сертифікат за номінальною вартістю 150000 грн терміном
погашення 12 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитним сертифікатом
становить 20% річних та виплачується на дату погашення сертифіката. Під час
розрахунку кількості днів використовується метод 30/360. Завдання. Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з депозитним
сертифікатом: 1. Продаж сертифіката за
номінальною вартістю 1.07.2021 р. 2. Нарахування процентів за
сертифікатом 31.07.2021 р. 3. Погашення
сертифіката та виплата нарахованих за рік процентів 2.07.2021 р. Задача
6
1. За якою вартістю банк оцінює кредити під час первісного визнання? а) амортизованою собівартістю б) первісною
вартістю в) справедливою
вартістю г) чистою вартістю реалізації 2. За якою вартістю банк оцінює кредити після первісного визнання? а) чистою вартістю реалізації б) первісною
вартістю в) справедливою
вартістю г) амортизованою
собівартістю 3. За яким рахунком відображаються в обліку банку отримані від клієнта
авансом комісії, що є невід’ємною частиною наданого кредиту? а) за відповідним
рахунком з обліку наданого кредиту б) за відповідним
рахунком з обліку комісійних доходів в) за відповідним
рахунком з обліку неамортизованої премії за наданим кредитом г) за відповідним
рахунком з обліку неамортизованого дисконту за наданим кредитом 4. Бухгалтерське проведення Дт 2067 Кт 2062 означає: а) банк видав
короткостроковий кредит суб’єкту господарювання у поточну діяльність б) суб’єкт
господарювання повернув заборгованість за короткостроковим кредитом, що був
наданий у поточну діяльність в) банк визнав
заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну
діяльність суб’єкту господарювання простроченою г) банк визнав
заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну
діяльність суб’єкту господарювання безнадійною 5. Бухгалтерське проведення Дт 2208 Кт 6042 означає: а) фізична особа
сплатила нараховані раніше банком процентні доходи за кредитом б) фізична особа сплатила авансом проценти за наданим їй кредитом на поточні потреби в) банк нарахував
процентні доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби г) банк визнав
простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби 6. Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація дисконту за
наданим іпотечним кредитом у національній валюті суб’єкту господарювання? а) Дт 2086 Кт 6029 б) Дт 6029 Кт 2085 в) Дт 2082 Кт 2086 г) Дт 2088 Кт 6029 7. Операція з формування банком резервів у національній валюті за
наданими клієнтам кредитами, що оцінюються на портфельній основі
відображається в обліку такою проводкою: а) Дт 2400 Кт 2067 б) Дт 2401 Кт 7702 в) Дт 7702 Кт 2400 г) Дт 7702 Кт 2401 8. За яким рахунком відображаються в обліку банку надані кредити
овердрафт суб’єктам господарювання? а) 9129 б) 2062 в) 2072 г) 2600 9. Бухгалтерське проведення Дт 9800 Кт 9910 означає: а) банк уклав з
клієнтом факторингову угоду б) банк-фактор
сплатив клієнту кошти за факторинговою угодою в) банк-фактор
отримав від клієнта розрахункові документи г) банк-фактор
списав оплачені боржником розрахункові документи за факторинговою операцією 10. Бухгалтерське проведення Дт 2400 Кт 2207 означає: а) банк сформував
резерв за наданим фізичній особі кредитом б) банк зменшив
розмір сформованого резерву за кредитом, наданим фізичній особі в) у зв’язку з
погашенням фізичною особою простроченої заборгованості за кредитом, банк
розформував резерв г) банк списав за
рахунок спеціального резерву безнадійну заборгованість за кредитом, наданим
фізичній особі 11. За яким рахунком відображаються в обліку банку враховані векселі? а) 2020 б) 2220 в) 9129 г) 9819 12. За якою вартістю
і в якій сумі банк-гарант
відображає надані гарантії під час первісного визнання? а) як актив за
справедливою вартістю у сумі наданої гарантії б) як зобов’язання
за справедливою вартістю у сумі наданої гарантії в) як зобов’язання
за справедливою вартістю у сумі отриманих комісій г) як актив за
справедливою вартістю у сумі отриманих комісій 13. Бухгалтерське проведення Дт 3648 Кт 6118 означає: а) банк-гарант
виконав зобов’язання за наданою гарантією б) банк-гарант
отримав від клієнта комісійну винагороду за надану гарантію в) банк здійснив амортизацію первісно
визнаного зобов’язання за наданою гарантією г) банк-гарант
отримав відшкодування коштів, сплачених ним за наданою гарантією
Задача
1 ПАТ КБ «Конкорд» (МФО – 305299)
надав кредит ТзОВ «Успіх» на закупівлю матеріалів, що використовуються для
здійснення основної діяльності. Дата укладання кредитного договору –
01.02.20_ р. Основна сума кредиту 200000 грн. Дата зарахування коштів на
поточний рахунок ТзОВ «Успіх» – 2600101300023, що обслуговується у ПАТ КБ
«Конкорд» – 01.03.20_ р. Одноразова комісія банку – 2000 грн. Ставка кредиту – 18% річних. Термін дії – 3 місяці.
Погашення номіналу кредиту – 01.06.20_ р. Проценти нараховуються за методом
факт/факт 25 числа поточного місяця за весь місяць та сплачуються в останній
день поточного місяця. Завдання. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку ПАТ КБ «Конкорд»,
зазначити необхідні документи. Для розв’язку задачі слід сформувати журнал
реєстрації господарських операцій банку. Таблиця 6.1 Журнал реєстрації господарських операцій
банку
Задача 2 Кредитним
договором, що укладено між ПАТ КБ «Миколаїв-банк» та ТОВ «Сяйво»
01.10.20_ р., визначено ліміт овердрафту за поточним
рахунком на суму 20000 грн. 25.10.20_ р. ТОВ «Сяйво» перерахувало кошти ПрАТ «Дельта», що обслуговується в банку ПАТ КБ «Фінанси та кредит» у сумі 120000
грн, хоча залишок на рахунку становив 110000 грн. Нарахування відсотків за овердрафтом відбувається в останній день поточного місяця.
Заборгованість за овердрафтом та за відсотками за умовами договору має сплачуватись з першого по п’яте число
місяця наступного за їх використанням. Проценти нараховуються за методом 30/360,
процентна ставка становить 20% річних. Завдання. Відобразити
операції на рахунках бухгалтерського обліку
ПАТ КБ «Миколаїв-банк» за період з першого жовтня по шосте листопада, якщо п’ятого листопада
клієнтом не було сплачено ані відсотки за користування овердрафтом, ані заборгованість за ним. Задача
3 ПАТ КБ «ПриватБанк» надав кредит ПП «Креатив» в інвестиційну діяльність. Дата укладання кредитного договору – 03.04.2021 р.
Основна сума кредиту – 200000 грн. Дата зарахування коштів на поточний рахунок ПП «Креатив», що обслуговується у ПАТ КБ «ПриватБанк», – 03.04.2021 р. Одноразова
комісія банку – 3000 грн. Ставка
кредиту – 18,5% річних. Термін
дії – 3 місяці. Погашення номіналу кредиту – 03.07.2013 р. Проценти нараховуються за методом «30/360» в останній день поточного місяця
за весь місяць
і сплачуються також в останній день поточного місяця. Завдання. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку ПАТ КБ «ПриватБанк», зазначити необхідні документи. Таблиця 6.2 Журнал реєстрації господарських операцій
банку
1. Які з наведених нижче банківських операцій відносяться до валютних,
згідно з чинним законодавством України? а)
неторговельні операції з валютними цінностями б) ведення
рахунків клієнтів (нерезидентів) у гривнях в) ведення
рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті г) операції з
банківськими металами д) ведення
касових операцій у національній валюті 2. В якій подвійній оцінці здійснюється бухгалтерський облік операцій у банківських металах у банках України? а) у
номінальній сумі іноземної валюти б) у
гривневому еквіваленті за офіційним курсом в) у золотому
еквіваленті г) тройських унціях 3. Які
балансові статті в іноземній валюті і банківських металах мають переоцінювати
українські банки і як часто? а) усі
балансові статті кожен день б) монетарні
статті один раз на тиждень в)
немонетарні статті за кожної зміни офіційного валютного курсу г) монетарні
статті за кожної зміни офіційного валютного
курсу 4. Які
позабалансові статті в іноземній валюті і банківських металах мають
переоцінювати українські банки і як часто? а) усі
позабалансові статті за кожної зміни офіційного валютного курсу б) усі
позабалансові статті за кожної зміни офіційного валютного курсу, крім вимог і
зобов’язань за похідними фінансовими інструментами в) тільки
позабалансові вимоги за кожної зміни офіційного валютного курсу г) тільки
позабалансові зобов’язання за кожної зміни офіційного валютного курсу 5. Які з
наведених нижче статей в іноземній валюті не підлягають переоцінці в разі
зміни офіційного курсу гривні до іноземних
валют? а) залишки в
іноземній валюті за рахунками цінних паперів, що обліковуються за
собівартістю б) інвестиції
до асоційованих компаній в іноземній валюті в) інвестиції
до дочірніх компаній в іноземній валюті г) усі
монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах 6. На якому рахунку обліковується результат від переоцінки
балансових монетарних статей в іноземній валюті та банківських металах? а) 9920 б) 6201 в) 3800 г) 6214 7. Як
називається валютна позиція, за якої сума активів та позабалансових вимог
перевищує суму балансових і позабалансових зобов’язань у кожній іноземній
валюті та банківських металах: а) закрита б) відкрита
довга в) відкрита коротка г) позабалансова 8. Які
операції з нижченаведених не впливають на розмір відкритої валютної позиції банку? а) формування
резервів в іноземній валюті за рахунок витрат б)
нарахування доходів та витрат в іноземній валюті в) купівля за
дорученням і кошти клієнтів безготівкової іноземної валюти г) залучення
від клієнтів депозитів в іноземній валюті д) купівля та продаж
готівкової іноземної валюти та банківських металів 9. Як вплине на валютну позицію банку операція продажу касою банку
фізичній особі 500 євро за гривні? а)
збільшиться довга валютна позиція б)
збільшиться коротка валютна позиція в) зменшиться
коротка валютна позиція г) ніяк не вплине 10.
Бухгалтерське проведення Дт 1001 Кт 3800 означає: а) банк купив готівкову іноземну валюту б) банк
продав готівкову іноземну валюту в) банк купив
банківські метали г) банк
продав банківські метали 11. Яке
бухгалтерське проведення виконує банк у разі обміну банківських металів
(надходження до банку зливків банківського металу однієї ваги та вибуття
зливків того самого металу іншої ваги, які є еквівалентними за загальною
вагою та вартістю за офіційним курсом НБУ)? а) Дт 1101 Кт 3800 б) Дт 3801 Кт 1001 в) Дт 3800 Кт 1101 г) в
бухгалтерському обліку ця операція не відображається 12.
Бухгалтерське проведення Дт 3801 Кт 6214 означає: а) банк купив
готівкову іноземну валюту б) банк
продав готівкову іноземну валюту в) банк
отримав позитивний результат від обмінної операції г) банк
отримав негативний результат від обмінної операції 13. Яку
бухгалтерську проводку виконує банк у разі відмови платника відшкодувати
прийняті до сплати на інкасо чеки в іноземній валюті та повернення їх без сплати? а) Дт 9831 Кт 9910 б) Дт 9830 Кт 9910 в) Дт 9910 Кт 9830 г) Дт 9910 Кт 9831 14.
Бухгалтерські проведення Дт 1001 Кт 1919; Дт 9910 Кт 9819 означають: а) банк отримав від емітента дорожні чеки на консигнацію б) банк
придбав в емітента дорожні чеки в) банк
продав дорожні чеки, що раніше були отримані від емітента на умовах
консигнації г) банк
продав дорожні чеки, що раніше були куплені в емітента 15. Якою
бухгалтерською проводкою відображається в обліку банку операція з прийняття
від клієнтів на інкасо з оплатою після інкасації через іноземні банки банкнот
іноземних держав: а) Дт 9910 Кт 9831 б) Дт 1500 Кт 2909 в) Дт 9830 Кт 9910 г) Дт 9831 Кт 9830
Задача 1 Упродовж дня касою банку було
проведено такі обмінні операції: - куплено:
1800 доларів США; 500 євро; 150 злотих; - продано:
3000 доларів США; 2400 євро; 1000 злотих. У цей день були встановлені такі
курси валют: Таблиця 7.1
Завдання. Відобразити зазначені вище операції з купівлі
та продажу іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку. Задача 2 Фізична особа
звернулася в касу банку з проханням проконвертувати
5000 доларів США в євро. Крос-курс банку становить 0,89 USD/EUR, а
комісійні за конвертацію – 0,2% від суми валюти, наданої для конверсії. У цей
день були встановлені такі офіційні курси гривні до іноземних валют: 1 USD = 37,515438 USD/UAH; 1 EUR = 39,929198 EUR/UAH. Завдання. Здійснити відповідні розрахунки та скласти
бухгалтерські проведення за цією операцією. Задача 3 Упродовж дня касою банку було
проведено такі операції з банківськими металами: 1. Продано
фізичним особам: - зливок
банківського золота вагою 1 тройська унція за ціною
30954 грн; - зливок
банківського срібла вагою 1 тройська унція за ціною
510 грн. 2. Куплено у
фізичних осіб: - зливок
банківського золота вагою 20 грамів за ціною 19050 грн; - зливок банківського срібла вагою 100 грамів за ціною
980 грн. Офіційні курси банківських металів в цей день становили: 1 тройська унція золота – 30374,937 грн. 1 тройська унція срібла – 423,414 грн. 1 тройська унція = 31,1034807 грами. Завдання. Відобразити
операції з купівлі та продажу банківських металів на рахунках
бухгалтерського обліку банку. Задача 4 Фізична особа здала в касу банку три
пошкоджені банкноти (пропалені) номіналом по 100 доларів США на інкасо з
наступною оплатою. Комісійні банку за приймання банкнот іноземних держав на
інкасо становлять 10% від номіналу прийнятих банкнот і сплачуються клієнтом у
гривнях за офіційним курсом. У цей день офіційний курс гривні до долара США
становив 37,558575USD/UAH. На наступний день банк відправив
прийняті три пошкоджені банкноти номіналом по 100 доларів США на інкасо. Через тиждень
від іноземного банку надійшло грошове покриття у сумі 300 доларів США за
відправленими на інкасо банкнотами, про що було повідомлено клієнта. У цей же
день касою банку було виплачено клієнту 300 доларів
США. Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за
операцією з інкасо банкнот іноземної валюти. Задача 5 7.12.2021 р. касою банку було
викуплено у фізичної особи-нерезидента дорожні чеки загальним номіналом 1000
австралійських доларів. Комісійні банку за операцію з купівлі дорожніх чеків у клієнтів становлять 1% від суми чеків і сплачуються у гривнях за офіційним курсом.
Офіційний курс гривні до австралійського долара в цей день становив 29,460182
AUD/UAH. 8.12.2021 р.
банк відправив сплачені дорожні чеки номіналом 1000 австралійських доларів
банку-емітенту для отримання відшкодування. 14.12.2021 р. банк
отримав відшкодування за
дорожніми чеками у
сумі 1000 австралійських доларів та дебетове повідомлення на списання
комісійної винагороди за оброблення дорожніх чеків
у сумі 4 австралійських доларів. Завдання. Зробити відповідні розрахунки та скласти
бухгалтерські проведення за наведеними
вище операціями з дорожніми чеками. Задача 6
Фірма подала в банк заяву на купівлю
50000 англійських фунтів стерлінгів та перерахувала на відповідний
банківський рахунок 1603600 грн. В цей самий день банк купив 50000 фунтів за
курсом 41,88 GBP/UAH та зарахував їх на валютний рахунок клієнта. Комісійна
винагорода за купівлю іноземної валюти становить 0,6% і утримується банком із
суми гривень, за які куплено іноземну валюту. Залишок гривні банк повернув на
рахунок клієнта. Завдання. Здійснити відповідні розрахунки та скласти
бухгалтерські проведення за цією операцією. Задача 7 5.12.2021 р. банк від свого імені
уклав угоду на МВРУ про купівлю 700000 євро за гривні на умовах спот за курсом 39,85 EUR/UAH. Офіційний курс НБУ гривні
до євро становив: 5.12.2021 р. – 37,561441 EUR/UAH; 6.12.2021 р.
– 37,961627 EUR/UAH; 7.12.2021 р.
– 38,012932 EUR/UAH. Завдання. Здійснити відповідні розрахунки та
скласти бухгалтерські проведення за операцією.
1. Інвестиції
в цінні папери, придбані банком для перепродажу та переважно з метою
отримання прибутку від короткотермінових коливань їх ціни або дилерської
маржі класифікуються в бухгалтерському обліку, як: а) інвестиції, які обліковуються за
справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки б) інвестиції в портфель на продаж в) інвестиції в портфель до погашення
г) інвестиції в асоційовані компанії д) інвестиції в дочірні компанії 2. До фінансових
інвестицій в акції, які дають суттєвий вплив, але не дають контролю відносяться: а) інвестиції в торговий портфель б) інвестиції в портфель на продаж в) інвестиції в портфель до погашення
г) інвестиції в асоційовані компанії д) інвестиції в дочірні компанії 3. За якою
вартістю первісно оцінюються інвестиції банку в портфель цінних паперів на
продаж, справедливу вартість яких можна достовірно визначити? а) амортизованою собівартістю б) собівартістю в) справедливою вартістю г) чистою вартістю реалізації 4. За якими
рахунками відображаються в обліку банку витрати на операції з придбання
боргових цінних паперів у торговий портфель під час їх первісного визнання? а) за відповідними рахунками з обліку
дисконту або премії б) за відповідним рахунком з обліку
комісійних витрат в) за відповідним рахунком з обліку
цінних паперів г) за відповідним рахунком переоцінки
цінних паперів 5. Які цінні
папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою вартістю на кожну
наступну після визнання дату балансу? а) цінні папери в торговому портфелі б) акції та інші цінні папери з
нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких
неможливо достовірно визначити в) цінні папери, що утримуються до
погашення г) інвестиції в асоційовані компанії д) інвестиції в дочірні компанії 6. За якою
вартістю первісно оцінюються та відображаються в обліку банку інвестиції в
асоційовані та дочірні компанії? а) амортизованою собівартістю б) собівартістю в) справедливою вартістю г) чистою вартістю реалізації 7. Як
називається метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу
або фінансового зобов’язання та розподілу доходу чи витрат від відсотків на
відповідний період? а) повної консолідації б) участі в капіталі в) ефективної ставки відсотка г) собівартості 8. В якому
випадку банк не здійснює нарахування процентів, амортизацію дисконту та
премії за борговими цінними паперами? а) якщо процентний дохід за борговими
цінними паперами, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням
переоцінки через прибутки/збитки, визнається у складі переоцінки б) якщо боргові цінні папери
обліковуються в портфелі на продаж в) якщо боргові цінні папери
обліковуються в портфелі до погашення г) якщо боргові цінні папери були
придбані в акціонерів банку 9. Інвестиції
в які цінні папери не переглядаються на зменшення корисності? а)
інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки
через прибутки/збитки б) інвестиції в портфель на продаж в) інвестиції в портфель до погашення
г) інвестиції в асоційовані компанії д) інвестиції в дочірні компанії 10. За яким
рахунком відображається прибуток, що виникає під час первісного визнання
фінансових інвестицій, які були придбані в акціонерів банку? а)
5102 б)
6203 в)
6393 г)
5105 11. У випадку
реалізації цінних паперів, що знаходились у портфелі банку на продаж, сума
перевищення балансової вартості над ціною реалізації відображається у: а) дебеті
рахунку 6393 б) кредиті
рахунку 6393 в) дебеті рахунку 5102 г) кредиті
рахунку 5102 12. Якою
бухгалтерською проводкою відображається зменшення справедливої вартості
акцій, що обліковуються банком у його торговому портфелі? а) Дт 3541 Кт 6203 б) Дт 6203 Кт 3811 в) Дт 3007 Кт 6203 г) Дт 6203 Кт 3007 13.
Бухгалтерські проведення Дт 9900 Кт 9350; Дт 9360 Кт 9900 означають: а) банк уклав
угоду про купівлю цінних паперів б) наступила дата розрахунку за
придбаними цінними паперами в) банк уклав угоду про продаж цінних
паперів г) змінилась справедлива вартість
цінних паперів між датою розрахунку і датою операції 14. Як
називається метод обліку, згідно з яким інвестицію первісно відображають за
собівартістю, а потім коригують, щоб відобразити частку інвестора в чистих
прибутках чи збитках об’єкта інвестування? а) повної консолідації б) участі в капіталі в) ефективної ставки відсотка г) собівартості 15.
Бухгалтерське проведення Дт 3008 Кт 6300 означає: а) банк нарахував проценти за
борговими цінними паперами, що знаходяться у торговому портфелі цінних
паперів б) банк отримав дивіденди за акціями,
що знаходяться у торговому портфелі цінних
паперів в) банк нарахував дивіденди за
акціями, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів г) банк нарахував дивіденди за
інвестицією в дочірній банк 16. Якою
бухгалтерською проводкою відображається збільшення справедливої вартості
придбаних банком акцій до портфеля на продаж між датою розрахунку і датою
операції, якщо банк застосовує метод обліку за датою операції? а) Дт 3811 Кт 5102 б) Дт 5102 Кт 3641 в) Дт 3107 Кт 5102 г) Дт 5102 Кт 3107 17. Якою
бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за
борговими цінними паперами, що знаходяться у портфелі на продаж? а) Дт 1200 Кт 3118 б) Дт 3116 Кт 6054 в) Дт 6054 Кт 3117 г) Дт 3118 Кт 6054 18. Як
впливає на доходи банку амортизація дисконту за борговими цінними паперами,
що знаходяться у портфелі на продаж та до погашення? а) ніяк не впливає б) збільшує процентні доходи в) зменшує процентні доходи г) зменшує інші операційні доходи
Задача 1 12.01.2021 р. банк уклав угоду про
купівлю 365000 акцій підприємства «Енергетик» до свого торгового портфеля на
загальну суму 12 587 750 грн. 14.01.2021 р. банк сплатив кошти за
акції підприємства «Енергетик». 30.01.2021 р. банк переоцінив акції
підприємства «Енергетик» у зв’язку з тим, що їх справедлива вартість зросла
до 44,40 грн за акцію. 10.02.2021 р. банк отримав інформацію
про виплату дивідендів за акціями підприємства «Енергетик» у сумі 10,40 грн
за акцію. 25.02.2021 р. банк отримав нараховані
дивіденди за акціями підприємства «Енергетик» у сумі 686 000 грн. 2.03.2021 р. справедлива вартість
акцій підприємства «Енергетик» знизилась до 14,28 грн за акцію. 9.03.2021 р. банк уклав
угоду про продаж 365 000 акцій підприємства
«Енергетик» за ціною 14,28 грн за акцію. 11.03.2021 р. на кореспондентський
рахунок банку поступили кошти за продані акції у сумі 1 562 200 грн. Завдання. Використовуючи метод обліку за датою
операції, скласти бухгалтерські проводки та відобразити на Т-рахунках
зазначені вище операції з цінними паперами, припускаючи, що початкове сальдо
на рахунку № 1200 становить 150 000 000 грн, а на інших задіяних рахунках
початкове сальдо нульове. Вивести кінцеве сальдо по всіх задіяних рахунках. Задача 2 30.01.2021 р. банк уклав угоду про
купівлю 27000 облігацій торговельної компанії
«Оригінал» (номіналом 1000 грн) з дохідністю 18,5% річних за ціною 907,52 грн
за облігацію. Дата погашення облігацій – 31.07.2022 р. Проценти сплачуються в
кінці кожного року та на дату погашення облігацій. 2.02.2021 р. банк сплатив кошти у
сумі 24 919 290 грн (24 503 040 грн за облігації та 416 250 грн – нараховані
за січень 2021 р. проценти) та визнав куплені облігації торговельної компанії
«Оригінал» у торговому портфелі. 27.02.2021 р. банк переоцінив
облігації, оскільки їх справедлива вартість зросла до 908 грн за облігацію. 2.03.2021 р. банк уклав угоду про
продаж 27000 облігацій торговельної компанії «Оригінал» за ціною 908,30 грн
за облігацію. 3.03.2021 р. на кореспондентський
рахунок банку поступили кошти за продані облігації (включаючи відсотки за
січень та лютий 2021 р.). Завдання. Використовуючи метод обліку за датою
розрахунку, скласти бухгалтерські проводки та відобразити на Т-рахунках
зазначені вище операції з облігаціями, припускаючи, що початкове сальдо на
рахунку № 1200 становить 90 000 000 грн, а на інших задіяних рахунках
початкове сальдо нульове. Вивести кінцеве сальдо по всіх задіяних рахунках. Задача 3 6.10.2020 р. банк уклав угоду про
купівлю 7 000 000 акцій іншого банку (номіналом 0,10 грн) до свого портфеля
на продаж на загальну суму 700 000 грн. 7.10.2020 р. банк сплатив кошти за
акції. 30.11.2020 р. банк переоцінив куплені
акції банку у зв’язку з тим, що їх справедлива вартість зросла до 0,11 грн за
акцію. 31.12.2020 р. банк знову переоцінив
акції, оскільки їх справедлива вартість зросла до 0,12 грн за акцію. 29.01.2021 р. банк нарахував доходи
за купленими акціями банку у зв’язку з отриманням
від емітента інформації про виплату дивідендів на загальну суму 21000 грн. 13.02.2021 р. банк отримав нараховані
дивіденди за акціями. 4.05.2021 р. банк уклав угоду про
продаж 7000000 акцій іншого банку за ціною 0,12 грн за акцію. 6.05.2021 р. на
коррахунок банку поступили кошти за продані акції у сумі 840 000 грн. Завдання. Використовуючи обидва методи обліку
фінансових інвестицій (за датою операції та датою розрахунку), скласти
бухгалтерські проводки та відобразити на Т-рахунках зазначені вище операції з акціями, припускаючи, що початкове сальдо на
рахунку № 1200 становить 30 000 000 грн, а на інших задіяних рахунках
початкове сальдо нульове. Вивести кінцеве сальдо по всіх задіяних рахунках. Задача 4 1.10.2020 р. банк уклав угоду про
купівлю 25000 облігацій іншого банку з дохідністю 15% річних (номіналом 1000
грн) на загальну суму 24 247 691 грн. Ефективна ставка відсотка – 17%. Дата
погашення облігацій – 01.07.2017 р. Проценти сплачуються в кінці кожного кварталу та на дату погашення облігацій. 2.10.2020 р. банк сплатив кошти та
отримав облігації. 31.10.2020 р., 30.11.2020 р.
31.12.2020 р. банк нараховував процентні доходи та здійснював амортизацію
дисконту за придбаними облігаціями. 31.12.2020 р. на кореспондентський
рахунок банку поступили нараховані проценти за облігаціями за період 1.10 –
31.12.2020 р. 31.12.2020 р.
справедлива вартість придбаних облігацій знизилась до 956 грн за
облігацію, у зв’язку з чим банк здійснив їх переоцінку. 30.01.2021 р. банк уклав угоду про
продаж 25 000 банківських облігацій за ціною 952 грн за облігацію. 2.02.2021 р.
на кореспондентський рахунок банку поступили кошти за продані облігації (включаючи
нараховані відсотки за січень). Завдання. 1. Скласти бухгалтерські проводки за
наведеними вище операціями з облігаціями, що були придбані до портфеля на
продаж, використовуючи метод обліку: а) за датою операції б) за датою
розрахунку. 2. Здійснити розрахунок суми нарахованих відсотків
та амортизації дисконту за весь період перебування цінних паперів у портфелі банку.
1. Як банк має класифікувати необоротні активи, балансова вартість яких
відшкодовуватиметься шляхом операції з продажу, а не поточного використання: а) як інвестиційну
нерухомість б) як незавершені
капітальні інвестиції в) як інші
необоротні матеріальні активи г) як утримувані
для продажу 2. Які з наведених нижче активів відносяться до інвестиційної
нерухомості? а) транспортні засоби б) земельна
ділянка, що утримується з метою реалізації в короткостроковій перспективі в) земля, подальше
використання якої на даний момент не визначено г) будівля,
зайнята банком 3. Бухгалтерське проведення Дт 4400 Кт 3510 означає: а) банк здійснив
попередню оплату за основні засоби б) банк визнав у
балансі основні засоби, придбані на умовах попередньої оплати в) банк визнав у
балансі основні засоби, оплата за які ще не здійснена г) банк придбав
основні засоби в обмін на подібний об’єкт 4. За яким рахунком відображаються в обліку банку витрати
на підтримання необоротних активів у придатному для використання стані? а) 3519 б) 4310 в) 4430 г) 7420 5. Які необоротні активи не підлягають
переоцінці? а) необоротні
активи, які обліковуються за методом первісної вартості (собівартості) б) бібліотечні
фонди в) малоцінні
необоротні матеріальні активи г) перерахувати
все 6. Якими бухгалтерськими проводками відображається дооцінка основних
засобів у випадку використання першого методу відображення накопиченого
зносу? а) Дт 4409 Кт 4400 б) Дт 4400 Кт 5100 в) Дт 5100 Кт 4409 г) Дт 5100 Кт 4400 7. Якими бухгалтерськими проводками відображається уцінка нематеріальних
активів у випадку використання другого методу відображення накопиченої
амортизації? а) Дт 7499 Кт 4300 б) Дт 4309 Кт 5101 в) Дт 4309 Кт 4300 г) Дт 7499 Кт 4300 8. Як може здійснюватися амортизація малоцінних необоротних матеріальних
активів? а) 50% їх вартості
в першому місяці їх використання і 50% у другому місяці їх використання б) 100% їх
вартості в першому місяці використання в) 100% їх
вартості в останньому місяці використання г) 50% їх вартості в першому місяці їх використання
та 50% у місяці їх списання
з балансу внаслідок невідповідності критеріям визнання їх активом 9. За яким рахунком банк має відображати втрати від зменшення корисності
необоротних активів, які не переоцінювалися? а) 7490 б) 7499 в) 4400 г) 6499 10. Ліквідаційна вартість яких видів необоротних активів прирівнюється до
нуля під час розрахунку їх вартості, що амортизується? а) основних
засобів б) інших
необоротних матеріальних активів в) незавершених
капітальних інвестицій г) нематеріальних
активів 11. Бухгалтерське проведення Дт 4400 Кт 4410 означає: а) банк придбав
інвестиційну нерухомість б) банк продав
інвестиційну нерухомість в) банк перевів
об’єкт інвестиційної нерухомості до категорії нерухомості, зайнятої власником г) банк перевів
об’єкт нерухомості, зайнятої власником до категорії інвестиційної нерухомості 12. За яким рахунком банк-покупець відображає в обліку дохід, що виник у
результаті придбання іншого банку (підприємства) чи шляхом об’єднання
компаній? а) 4300 б) 7499 в) 4321 г) 6499
Задача 1 ПАТ «Укргазбанк» у грудні 2021 р. придбано у клієнта банку – фізичної особи шляхом попередньої оплати вантажопасажирський автобус «Газель» за
857000 грн. Цього ж місяця об’єкт введено в експлуатацію. Встановлена банком
ліквідаційна вартість – 7000 грн.
Визначений термін використання – 7 років. Завдання. Обчислити щорічну суму амортизації та
відобразити на рахунках
бухгалтерського обліку операції з придбання основного засобу, його введення в
експлуатацію, нарахування амортизації за січень наступного року, якщо банком
використовується кумулятивний метод нарахування амортизації. Задача 2 1.08.2021 р. ПАТ
КБ «Приватбанк» шляхом попередньої оплати придбало нове приміщення для розміщення у ньому відділення банку. Вартість одноповерхової будівлі складає 360000
грн. 5.08.2021 р. приміщення введено
в експлуатацію. Очікуваний термін експлуатації становить 20 років. Метод
нарахування амортизації –
прямолінійний. 10.10.2021 р. ПАТ
КБ «Приватбанк» реалізувало приміщення для клієнта банку за ціною
390000 грн. 11.10.2021 р. надійшли кошти на кореспондентський
рахунок банку в НБУ за реалізоване приміщення. Завдання.
Відобразити
операції на рахунках бухгалтерського обліку ПАТ КБ
«Приватбанк», зазначити необхідні документи. Задача 3 Банком ПАТ «Укргазбанк» у січні 20_ р. придбано право на об’єкт
промислової власності. Первісна вартість – 300000 грн. Ліквідаційна вартість
не встановлена. Визначений термін використання – 10 років. Завдання. Обчислити щорічну суму амортизації та
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з нарахування
амортизації за лютий 2021 р., якщо банком використовується: а) прямолінійний
метод нарахування амортизації б) кумулятивний
метод нарахування амортизації Задача 4 ПАТ КБ «Фінанси та кредит» запроваджує нову комп’ютерну систему. Для
встановлення комп’ютерів придбано окреме приміщення. У процесі його
обладнання банк 21.04.20_ р. здійснив на умовах попередньої оплати такі
витрати: вартість комп’ютерів – 300000 грн; вартість придбаного приміщення у клієнта банку
– 500000 грн; вартість
розроблення програмного забезпечення – 200000 грн. 29 квітня об’єкти введено
в експлуатацію. Завдання. Скласти бухгалтерські проведення за
операціями банку ПАТ КБ «Фінанси та кредит». Задача 5 25.02. 2021 р. банк здійснив передоплату за легковий автомобіль у сумі
450000 грн. 26.02.2021 р. банк
визнав придбаний автомобіль у балансі і зразу ввів його в експлуатацію. 2.03.2021 р. банк
нарахував кумулятивним методом амортизацію за придбаним автомобілем. Строк корисного використання – 6
років, ліквідаційна вартість – 55000 грн. 20.03.2021 р.
автомобіль потрапив у ДТП і був зданий на ремонт сторонній організації, яка
обслуговується в іншому банку. Оплата за ремонт автомобіля здійснюється після
виконання ремонтних робіт. 2.04.2021 р. банк
перерахував кошти у сумі 4250 грн за виконаний ремонт автомобіля. Завдання. Здійснити відповідні розрахунки та скласти
бухгалтерські проведення за наведеними операціями. Задача 6 Визначте пропущені
суми для кожного з основних засобів, що підлягають амортизації. Таблиця 9.1
1. Метод вартості перших за часом надходження запасів (FIFO) передбачає: а) цінності, які надійшли на склад першими, першими передаються в
експлуатацію б) під час надходження матеріальних цінностей середньозважена вартість
кожної одиниці товару на складі має бути перерахована в) ведення записів за кожною окремою одиницею запасів, які придбані,
передані в експлуатацію або реалізовані г) цінності, які надійшли на склад першими, в останню чергу передаються в
експлуатацію 2. Придбання матеріальних цінностей за національну валюту відображається
в обліку такою господарською операцією: а) Дт 3600 Кт 3510 б) Дт 3510 Кт 1200
(2600) в) Дт 3800 Кт 3510 г) Дт 3400 Кт 3500 3. Нарахування заробітної плати
відображається в обліку наступною господарською операцією: а) Дт 7400 Кт 3652 б) Дт 3559 Кт 1001 в) Дт 3652 Кт 1001 г) Дт 3500 Кт 3652 4. Сума сплати податків відображається в обліку
наступною господарською операцією: а) Дт 3620 Кт 1200 б) Дт 3510 Кт 1200
(2600) в) Дт 3800 Кт 3510 г) Дт 3400 Кт 3500 5. Що включається до складу запасів матеріальних цінностей банку? а) будівля, в якій знаходиться банк б) комп’ютери в) господарські матеріали г) малоцінні
і швидкозношувані предмети, що використовуються не більше ніж один рік 6. Як називається метод оцінки запасів, який базується на припущенні, що
запаси використовуються у тій послідовності, у якій вони надходили на склад,
тобто запаси, які першими реалізовуються (відпускаються в експлуатацію),
оцінюються за собівартістю перших за часом надходження запасів? а) ФІФО б) ЛІФО в) середньозваженої вартості г) ідентифікованої вартості 7. За якого методу оцінки запасів кінцевий залишок запасів складається із
одиниць запасів, що були придбані останніми? а) ФІФО б) ЛІФО в) середньозваженої вартості г) ідентифікованої вартості 8. Який з методів оцінки запасів призводить до однакових результатів за
періодичної та постійної системах обліку? а) ФІФО б) ЛІФО в) середньозваженої вартості г) ідентифікованої вартості 9. За якою вартістю запаси матеріальних цінностей відображаються в бухгалтерському обліку банків України? а) справедливою б) первісною в) чистою вартістю реалізації г) за найменшим з двох
показників: собівартістю або чистою вартістю
реалізації 10. Запаси матеріальних
цінностей банків України: а) не переоцінюються взагалі б) переоцінюються раз у квартал в) переоцінюються раз у півріччя г) переоцінюються на дату балансу 11. Бухгалтерське проведення Дт 3400 Кт 3610 означає: а) банк здійснив попередню оплату в національній валюті за матеріальні
цінності б) банк отримав матеріальні цінності, за які було заплачено наперед в) банк отримав матеріальні цінності, за які він ще не заплатив г) банк
перерахував кошти з кореспондентського рахунку за придбані матеріальні
цінності на умовах післяоплати 12. Бухгалтерське проведення Дт 7499 Кт 3400 означає: а) підзвітною особою банку використано отримані матеріальні цінності на
господарські потреби б) зі складу банку видано матеріальні цінності для поліпшення основних
засобів в) банк списав з балансу пошкоджені, застарілі та зіпсовані матеріальні
цінності г) зі складу банку видано в експлуатацію спецодяг для працівників банку 13. Бухгалтерське проведення Дт 7405 Кт 3400 означає: а) підзвітною особою банку використано отримані матеріальні цінності на
господарські потреби б) зі складу банку видано матеріальні цінності для поліпшення основних
засобів в) банк списав з балансу пошкоджені, застарілі та зіпсовані матеріальні
цінності г) зі складу банку видано в експлуатацію спецодяг для працівників банку 14. Бухгалтерське проведення Дт 3552 Кт 6499 означає: а) банківський працівник відшкодував вартість матеріальних цінностей, що
були зіпсовані б) у банку
встановлено винну особу, яка має відшкодувати вартість матеріальних
цінностей, яких не вистачає в) у банку знайдено матеріальні цінності, що вважалися пропавшими г) банк списав з балансу пошкоджені, застарілі та зіпсовані матеріальні
цінності 15. За якою вартістю банк обліковує матеріальні цінності, прийняті у
заставу? а) собівартістю б) справедливою вартістю в) чистою вартістю реалізації г) будь-якою вартістю, згідно з обліковою політикою банку
Задача 1 Упродовж дня
банком було визнано в бухгалтерському обліку певні адміністративні витрати,
окремі з яких наведено нижче: 1. Нараховано заробітну плату працівникам банку у сумі
1985250 грн 2. Нараховано матеріальну допомогу
банківському працівнику Петришину
С.В. у сумі 500 грн 3. Нараховано відпускні банківському працівнику Фукарчуку Б.Б. у сумі 4550 грн, з яких 3100 грн належать до поточного місяця, а 1450 грн – до
наступного місяця 4. Утримано з банківського працівника Касперського
П.Р. 800 грн на користь третьої особи 5. За результатами авансового звіту банківського
працівника Куця З.І. зараховано на його поточний
рахунок витрачені ним кошти на відрядження у сумі 1670 грн. Завдання. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними
вище операціями. Задача 2 Скласти господарські операції Таблиця 10.1
Задача 3 Скласти зміст господарських операцій Таблиця 10.2
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
